專用設備應交什麼稅
❶ 購入固定資產應交什麼稅
購入動產固定資產（如設備機器等），簽訂合同需交萬分之五印花稅。取得增值稅專用發票，一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額。
購入（房屋不動產等）固定資產，除了印花稅外，還需繳納契稅。
❷ 增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費指哪些
增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費
根據國家稅務總局公告2014年第73號和回國家稅務總局公告2015年第19號規定，答小規模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設備開具發票，會涉及到購買防偽稅控設備及設備維護費全額遞減增值稅應納稅額的問題，因此需要填寫“增值稅納稅申報申報表附列資料(四)”。
增值稅稅控系統專用設備會計分錄：
①購入時：
借：固定資產
貸：銀行存款(應付賬款)
②按規定抵減的增值稅應納稅額
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費用
增值稅稅控系統專用設備技術維護費會計分錄：
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“管理費用”等科目。
首先，根據財政部1998年頒布的收入確認原則，來料加工企業在報關出口後就應確認收入。因為此時商品所有權的主要風險和報酬已經轉移給外方，加工企業對商品已不擁有與所有權相聯系的繼續管理權，不再對已出口的商品實施控制，同時與交易相關的加工費收入已轉入企業，相關的收入和成本已能夠可靠地計量。
其次，對內外加工業務收入應分別核算。目前，企業為了適應市場經濟的發展，往往採取多種經營方式，可能既做進出口貿易，又做生產、加工業務。這就要求企業要分清業務的主次，主營業務在「營業收入」中核算，而兼營業務則在「其他業務收入」中核算。來料加工企業也有類似問題，比如來料加工企業為了充分利用現有設備，既從事對外加工業務，又搞國內加工，這時就應分別核算對內、對外加工業務。外加工費收入免徵增值稅，而內加工費收入則要征稅，如果劃分不清，就不能享受免稅待遇。另外，企業出售廢料的收入，應在「營業外收入」中核算，因為它與生產經營無直接關系。
第三，境外委託方代支的費用應如實計入收入。目前，國內來料加工企業加工費收入定得普遍較低，境外委託方往往與國內來料加工企業簽訂某些協議，代支部分費用（如廠租、報關費等大額支出），例如某制衣廠，1997、1998年兩年虧損總額高達899萬元，其中1998年的加工費收入為72萬元，費用成本總額為445萬元，收入僅占費用的16％，而僅工資一項開支就達312萬元。該廠付出312萬元的工資卻只取得72萬元的收入，且該廠成立10年來，一直處於這種狀況，卻能經營下去。究其原因，原來境外委託方經常付給該廠現金（是人民幣而非外匯）以供日常開支，這部分現金則掛在「其他應付款」賬上，而不在收入科目中反映，這就變相轉移了企業加工費收入，從而轉移利潤，減少應納稅所得額，同時由於加工費收入過低，也減少了國家外匯收入。對於外商代支的此類費用可理解為價外補貼收入，應並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
（二）費用的核算
首先，費用核算應細化。一般地，大的來料加工企業可將費用分為「製造費用」和「管理費用」，用於生產方面的費用計入「製造費用」，用於辦公管理方面的費用計入「管理費用」，而對於小的來料加工企業來講，也可將所有費用都計入「管理費用」。對於出口方面的費用，如監管費、商檢費、衛檢費、打單費、場檢費、招待費、補助費等，大部分企業都把它們放入「報關費」。其實，這樣做不利於企業進行財務分析，最好的辦法是分項單列。比如說，有的來料加工企業每月報關費有幾十萬元，但具體是什麼開支卻不清楚，而分開列記就不存在上述問題。同時，衛檢費、場檢費等是按車次收取的，監管費、商檢費是按材料價值來計算的，如果實際支出金額偏差較大，就可檢查是否有不正常開支，從而促進企業做好財務分析。
其次，購進原材料和輔料的進項稅額不能抵扣，而應單獨核算並計入成本費用。來料加工企業主要原材料和大部分輔料是通過海關進口的，也有小部分輔料是從國內采購的。在國內采購的材料，即使取得增值稅專用發票，其進項稅額也不能抵扣，而只能計入成本費用。這是因為，按照現行稅收政策，來料加工復出口的貨物，一律實行「出口免稅」管理辦法，即進項稅額（包括進口料件和國產料件的進項稅額）不予抵扣，最後生產加工環節不征稅，出口也不退稅。這與進料加工貿易不同，進料加工企業使用的國產料件可辦理出口退稅（必須取得增值稅專用發票）。因此，對從事來料加工復出口業務的出口企業，為生產或加工復出口的免稅貨物而購進的已稅原材料、輔料等，其進項稅額不能抵扣和辦理退稅，而應單獨核算並轉入來料加工經營成本中。若不能單獨核算應稅和非應稅項目的進項稅額的，按銷售比例分攤其耗用原材料的進項稅額。
二、來料加工企業的稅收優惠
根據《出口貨物退（免）稅管理辦法》的規定，出口企業以「來料加工」貿易方式免稅進口原材料、零部件後，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理「來料加工免稅證明」，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免徵其加工或委託加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口後，出口企業應憑來料加工出口報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續，對逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。
三、會計核算及納稅申報的具體操作企業在報關出口後即要確認收入，借記「應收賬款」，貸記「應交稅金」、「加工費收入」，在記賬憑證後附上「出口貨物報關單」和「出口收匯核銷單」復印件。出口貨物報關單必須是加工完工向海關辦理銷案時提供的出口貨物報關單，而不是報送給外管局的報關單（報外管局的沒有記錄工繳費收入）。企業收到代理進出口商的結匯收入時，借記「銀行存款」，貸記「應收賬款」，並提供與該筆結匯相關的「銀行進賬單」、「銀行外匯兌換證明」復印件。企業進行納稅申報時，除報送資產負債表、損益表、納稅申報表外，還要提供主管其出口退稅機關簽發的「來料加工貿易免稅證明」，主管征稅的稅務機關簽發的「免稅通知書」復印件。例如，某服裝加工廠屬小規模納稅人，6月份發生以下業務：（1）6月10日進口全棉梳織布400000米，價值220000HKD，拉鏈、鈕扣等輔料750公斤，價值3700HKD； （2）6月20日出口全棉童裝褲20000條，單價8HKD，總價160000HKD，工繳費收入每條2．75HKD，總計55000HKD（按當年固定市場匯率1∶1．1），報關出口時支付的場檢費60元，衛檢費40元、打單費35元、動檢費40元。（3）6月28日支付工人工資25000元，管理人員工資5000元（工資當月計提當月支付），支付餐費860元，差旅費650元，職工葯費470元，水電費5000元，設備維修費2780元，廠租15000元。編制會計分錄如下：（1）6月10日進口原材料時不作賬務處理，只記原材料備查賬，登記進口貨物日期，進口數量結余數。（2）6月20日，出口成品報關後借：應收賬款——外方 60500（55000HKD×1．1）貸：應交稅金——增值稅 3424．53 加工費收入——外加工 57075．47 （附出口報關單及外匯核銷單）每出口一批貨物耗用的原材料，要在原材料備查賬上按日期登記數量，出口成品也要做備查賬記錄。（3）6月20日報關出口支付的費用：借：製造費用——場檢費 60 ——衛檢費 40 ——打單費 35 ——動檢費 40 貸：現金 175 （4）6月28日支付車間費用借：製造費用——水電費 5000 ——維修費 2780 ——廠租 15000 貸：現金 22780 （5）6月28日支付管理費用借：管理費用——餐費 860 ——差旅費 650 貸：現金 1510 （6）6月28日支付福利費借：應付福利費——葯費 470 貸：現金 470 （7）6月28日計提工資 借：管理費用 5000 製造費用 25000 貸：應付工資 30000 支付工資：借：應付工資 30000 貸：現金 30000 （8）月末計提福利費、工會會費、教育費附加 借：製造費用 4375 管理費用 875 貸：應付福利費 4200 其他應付款——工會經費 600 教育經費 450 （9）月末計提稅金及教育費附加借：產品銷售稅金及附加 342．45 貸：應交稅金——城建稅 239．72 其他應交款——教育費附加 102．73 （10）結轉製造費用 借：委託加工成本 52330 貸：製造費用 52330 （11）月末結轉收入 借：加工費收入——外加工 57075．47 貸：本年利潤 57075．47 （12）月末結轉支出借：本年利潤 60057．45 貸：委託加工成本 52330 管理費用 7358 產品銷售稅金及附加 342．45 這是一個僅涉及外加工業務的實例，下面看看既有外加工又有內加工情況下，該如何進行賬務處理。接上例，7月份該服裝廠發生以下業務：（1）7月8日申報6月份的加工費收入；（2）7月10日國內甲廠提供棉布價值100000元，委託該加工廠加工童裝衣。該服裝廠購進價值1300元的輔料，支付增值稅221元（當月購進當月全部領用）； （3）7月20日為甲廠加工成品童裝衣9500件，單價20元，總價190000元，每件加工費3．5元，應收加工費33250元；（4）7月26日報送出口童裝褲15000條，單價9HKD，總價．135000HKD，工繳費收入每條3HKD，計收入45000HKD（當年固定市場匯率1：1．1）；（5）7月28日收到上月工繳費收入59400元。（當日匯率1：1．08）；（6）本月支付管理費用25000元，製造費用48000元；（7）7月30日處理上半年廢料，收入3000元。編制會計分錄如下：（1）7月8日進行納稅申報時，應附上《來料加工貿易免稅證明》、《免稅通知書》的復印件。借：應交稅金——應交增值稅 3424．53 ——城建稅 239．72 其他應交款——教育費附加 102．73 貸：補貼收入 3766．98 （2）7月10日為加工國內童裝購進輔料借：原材料 1521 貸：現金 1521 生產車間領用時借：委託加工成本——輔料 1521 貸：原材料 1521 （3）7月20日為甲廠加工成品童裝衣收取加工費收入借：應收賬款——甲廠 333609 貸：應交稅金——增值稅 1968．17 加工費收入——內加工 31367．92 1968．17＝（33250＋1521）／（1＋6％）×6％ 31367＝33250／（1＋6％）計提稅金及附加：借：產品銷售稅金及附加 196．82 貸：應交稅金——城建稅 137．77 其他應交款——教育費附加 59．05 下月申報時，應繳納內加工應計的 稅金及附加。（4）7月26日報關出口童裝褲借：應收賬款——外方 49500（45000HKD×1．1） 貸：應交稅金——增值稅 2801．89 加工費收入——外加工 46698．11 （附出口報關單、外匯結匯單復印件）計提稅金及附加： 借：產品銷售稅金及附加 280．19 貸：應交稅金——城建稅 196．13 其他應交款——教育費附加 84．06 下月納稅申報時，免繳外加工應計稅金及附加，將其轉入補貼收入。（5）7月28日收到上月工繳費收入：借：銀行存款 59400 （55000HKD×1．08）財務費用——匯兌損益 1100 貸：應收賬款——外方 60 500 （附銀行進賬單原件，銀行外匯兌換證明復印件）（6）本月支出費用：借：管理費用 25000 製造費用 48000 貸：現金 73000 （7）處理廢料收入：借：現金 3000 貸：營業外收入——廢料收入 2830．19 應交稅金——增值稅 169．81 （8）計提稅金及附加：借：營業外支出 16．98 貸：應交稅金——城建稅 11．89 其他應交款——教育費附加 5．09 應計的稅金及附加在下月申報時要繳納，不可免稅。（9）月末結轉製造費用借：委託加工成本 48000 貸：製造費用 48000 （10）月末結轉收入借：加工費收入 78066．03 營業外收入 2830．19 被貼收入 3766．98 貸：本年利潤 84663．20 （11）月末結轉支出借：本年利潤 76114．99 貸：管理費用 25000 委託加工成本 49521 營業外支出 16．98 財務費用 1100 產品銷售稅金及附加 477．01
❹ 請問：企業出售設備應交什麼稅
（1）從賬面轉出時
借：
固定資產清理
（原值-折舊）
借：累計折舊
貸：固定資產
（2）收到出售款內
借：銀行存款等容
貸：固定資產清理
（3）涉及稅金時
借：固定資產清理
貸：
應交稅金
—增值稅
（4）結算清理
凈損益
：
如果為凈收益
借：固定資產清理
貸：
營業外收入
如果為凈損失
借：
營業外支出
貸：固定資產清理
❺ 增值稅稅控系列專用設備技術維護費會計分錄怎麼做
增值稅稅控系列專用設備技術維護費的會計分錄的做法：
1、實際支付的金額
借：管理費用
貸：版銀行權存款
2、按規定抵減應交增值稅應納稅額時：
（1）為增值稅一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
（2）為小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
❻ 買機械設備開什麼發票，稅點多少
買機械設備開增值稅專用發票。
機械設備交易屬於銷售貨物的行為回，一般納稅人開答13%的稅率，小規模納稅人開3%的徵收率。
(6)專用設備應交什麼稅擴展閱讀：
增值稅發票構成：
1、增值稅普通發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為兩聯：發票聯和記賬聯。
2、增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：
3、第一聯：
記賬聯，是銷貨方發票聯，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的「稅額」指的是「銷項稅額」，「金額」指的是銷售貨物的「不含稅金額價格」發票三聯是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致第一聯是記賬聯（銷貨方用來記賬）；
4、第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）；
5、第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）；
6、四聯：
（1）第一聯 藍色 存根聯
（2）第二聯 棕色 發票聯
（3）第三聯 綠色 抵扣聯
（4）第四聯 黑色 記賬聯
7、各聯的作用：
（1）第一聯：存根聯，銷貨方留存備查。
（2）第二聯：發票聯，購貨單位作付款的記賬憑證。
（3）第三聯：稅款抵扣聯，購貨方作扣稅憑證。
（4）第四聯：記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證。
❼ 購買稅控專用設備，怎麼做會計分錄
稅控專用設復備也是能全額抵減制稅費的
其他發票認證，，入費用
借：應交稅費-應交增值稅-抵減稅費（能全額抵減稅費的）
借：管理費用（不能全額抵減稅費的，不含稅部分）
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（認證稅費部分）
貸：銀行存款
❽ 設備出租應繳什麼稅
設備出租應繳納個人所得稅，稅率為20%。
應納稅所得額的計算公式為：
1、每次(月)收入不超過4000元的：
應納稅所得額=每次(月)收入額一準予扣除項目-修繕費用-800元
2、每次(月)收入超過4000元的：
應納稅所得額=[每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用]×(1--20%)。
(8)專用設備應交什麼稅擴展閱讀：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
❾ 夠的增值稅的那一套專用設備記在什麼科目
借:固定資產
應交稅金-進項稅
貸:現金
❿ 增值稅稅控系列專用設備技術維護費的會計分錄怎麼做
增值稅稅控系列專用設備技術維護費的會計分錄的做法：
1、實際支付的金額
借：管回理費用
貸：銀行存款
2、按答規定抵減應交增值稅應納稅額時：
（1）為增值稅一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
（2）為小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用