出售設備的增值稅記到哪裡

Ⅰ 轉讓機器設備要交的增值稅分錄怎麼做是不是不應該做入「固定資產清理」

銷售固定資抄產分錄
借：固定資產清襲理
累計折舊
固定資產減值准備 （如果已經計提減值的）
貸：固定資產
收到轉讓款
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
有個注意事項是銷售納稅人自己使用過的按稅額的50%繳納，另50%的稅額減免。
借：應繳稅費-應交增值稅-已交稅額
應繳稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：銀行存款
營業外收入
根據虧賺將固定資產清理轉入到營業外收入或營業外支出，下面的選一個分錄
借：固定資產清理
貸：營業外收入
借：營業外支出
貸：固定資產清理

Ⅱ 出售固定資產增值稅如何做會計分錄

《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條規定如下：
自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
詳細解讀如下：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
【例1】2012年3月份M公司銷售一台生產用已使用過的固定資產，假設該固定資產於2009年3月取得時，其進項稅額17萬元已經計入了「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」，含稅價為117萬元，銷售時已提折舊10萬元，出售時收到價款93.6萬元（含稅），款項已經存入銀行。
購入時：
借：固定資產 1000000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 170000
貸：銀行存款 1170000

計提折舊：
借：製造費用 100000
貸：累計折舊 100000

出售時：
借：固定資產清理 900000
累計折舊 100000
貸：固定資產 1000000

借：銀行存款 936000
貸：固定資產清理 800000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 136000

借：營業外支出 100000
貸：固定資產清理 100000

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點(非試點地區)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
【例2】長城公司轉讓2009年以前購入的六成新設備，固定資產賬面含稅價31萬元，已提折舊1.5萬元，轉讓價30.5萬元，未計提資產減值准備。該固定資產進項稅額未計入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」
（1）轉入清理：
借：固定資產清理 295000
累計折舊 15000
貸：固定資產 310000

（2）取得收入：
借：銀行存款 305 000
貸：固定資產清理 305 000

（3）計提稅金=[305000÷（1＋4%）×4%×50%]
借：固定資產清理 5865.38
貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 5865.38

同時 借：固定資產清理 4134.62
貸：營業外收入 4134.62

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點(試點地區)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
【例3】甲企業（2008年1月1日納入試點地區）出售一台使用過的設備，原價234000元（含增值稅），購入時間為2008年2月。設備折舊年限為10年，採用直線法折舊，不考慮凈殘值。假定2011年2月，甲企業出售該設備，該設備恰好已使用3年，售價為210600元（含增值稅），適用17%的增值稅稅率。該項固定資產取得時，增值稅進項稅額已記入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目。
（1）固定資產清理的會計處理
由於固定資產是在增值稅轉型後購入的，則固定資產原價為200000元（不包括進項稅額），3年累計計提折舊＝（200000÷10）×3＝60000（元），銷售時繳納增值稅＝[210600÷（1＋17%）]×17%＝30600（元）。
借：固定資產清理 140000
累計折舊 60000
貸：固定資產 200000

（2）收到價款的會計處理
借：銀行存款210600
貸：固定資產清理180000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 30600

借：固定資產清理 40000
貸： 營業外收入40000

【例4】上例中如果該設備購入時間為2007年11月5日，則固定資產的原值為234000元（購入的增值稅進項稅額34000元計入設備成本），設備出售之日為2010年11月5日，則設備出售視為舊貨銷售，按照不含稅銷售額與4%的徵收率減半徵收增值稅。

（1）固定資產清理時
3年累計計提折舊＝（234000÷10）×3＝70200（元），
2010年出售時應繳納增值稅＝[210600÷（1＋4%）]×4%×50%＝4050（元）。
借：固定資產清理 163800
累計折舊 70200
貸：固定資產 234000

（2）收到價款時
借：銀行存款210600
貸：固定資產清理206550
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）4050

借：固定資產清理 42750
貸：營業外收入 42750

Ⅲ 出售固定資產開具增值稅專用發票金額計入什麼科目

出售固定資產開具增值稅專用發票金額計入「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」或者「應交稅費——應交增值稅（簡易計稅）」科目。具體如下：
一、如果出售的設備是2009年1月1日以後購買的且已經抵扣了增值稅進項稅額的設備，按設備的適用稅率計算繳納增值稅，可以開具增值稅專用發票；會計分錄是：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、如果出售的設備是2008年12月31日以前購買或者2009年1月1日以後購買但按規定不能抵扣的設備，則可以享受稅收優惠按3%徵收率減按2%計算繳納增值稅，但不可以開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。但如果放棄稅收優惠按3%計算繳納增值稅，可以開具增值稅專用發票；開具增值稅專用發票後會計分錄是：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（簡易計稅）
三、以上實務稅收政策依據是：
1、國家稅務總局公告2014年第36號規定，自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產（進項稅未抵扣），可按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票。
2、財稅【2016】36規定，納稅人銷售自己使用過的固定資產，現行政策規定適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅的，可以放棄享受優惠政策，適用簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。

Ⅳ 出售l不需用設備包括的增值稅記入哪裡

出售不需用設備包括的增值稅記入固定資產清理
借：固定資產清理
貸：應交稅費

Ⅳ 處置固定資產 增值稅計入什麼科目

處置固定資產 ，增值稅計入「固定資產清理」科目。

處置固定資產如是不動產，應交增值稅，應作分錄：
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交營業稅
固定資產處置包括固定資產的出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。處置固定資產應通過「固定資產清理」科目核算。具體包括以下幾個環節：
（一）固定資產轉入清理。企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等轉出的固定資產，按該項固定資產的賬面價值，借記「固定資產清理」科目，按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，按已計提的減值准備，借記「固定資產減值准備」科目，按其賬面原價，貸記「固定資產」科目。
（二）發生的清理費用等。固定資產清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記「固定資產清理」科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交增值稅」等科目。
（三）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（四）保險賠償等的處理：應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記「固定資產清理」科目。
（五）清理凈損益的處理。固定資產清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失，借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目，貸記「固定資產清理」科目；屬於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記「固定資產清理」科目。如為貸方余額，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。

Ⅵ 出售舊機器的會計分錄怎麼呢記

出售舊機器要通過「固定資產清理」科目進行處理，且要繳增值稅。

一、處理機器

借：固定資產清理

累計折舊（所計提的折舊）

固定資產

二、收到銷售

借：銀行存款（出售的價款）

貸：固定資產清理

應交稅費－應交增值稅

計提附加稅費

借：固定資產清理

貸：應交稅費－城建稅、教育費附加、地方教育附加

三、結轉固定資產清理科目

借：營業外支出

貸：固定資產清理

也可能是 借：固定資產清理

貸：營業處收入

(6)出售設備的增值稅記到哪裡擴展閱讀：

固定資產清理的主要賬務處理

（一）企業因出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面凈額，借記本科目，

按已計提的累計折舊，借記「累計折舊」科目，原已計提減值准備的，借記「固定資產減值准備」科目，按其賬面余額，貸記「固定資產」科目。

（二）清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記本科目。

應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目。

（三）固定資產清理完成後，本科目的借方余額，屬於籌建期間的，借記「管理費用」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；

屬於生產經營期間正常處理損失的，借記「營業外支出：處置非流動資產損失」科目，貸記本科目。

Ⅶ 固定資產出售時的增值稅銷項稅怎麼記賬啊

出售使用過的固定資產，按照4%減半徵收增值稅。
借：銀行存款或現金
貸：應交稅金---銷項稅2%
固定資產清理

Ⅷ 出售固定資產增值稅如何做會計分錄

1、將固定資產轉入固定資產清理：

借：固定資產清理 32000

累計折舊 37000

貸：固定資產 69000

2、出售固定資產獲得收益：

借：銀行存款 2600

貸：固定資產清理 2550

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 50

3、結轉固定資產處置收益：

借：資產處置收益 29450

貸：固定資產清理 29450

(8)出售設備的增值稅記到哪裡擴展閱讀

固定資產清理：固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力，或因陳舊過時，須淘汰更新的固定資產，所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。固定資產經技術鑒定和經濟評估，確認應予報廢而轉入清理，即表明該項固定資產退出企業生產經營過程，原固定資金投資隨之減少，因此，在會計核算上要注銷該資產原價和已提折舊，並同時沖減固定基金。為了保證固定資產的簡單再生產，其已提折舊應等於應提折舊額。如固定資產提前報廢而未提足折舊，原則上應補提足額。但因企業管理不善而提前報廢的固定資產，其未提足折舊不再補提。報廢的固定資產直接以該項固定資產的原價予以注銷，報廢固定資產注銷時，按其原價貸記「固定資產」賬戶，按累計折舊額借記「折舊」賬戶。

資產處置收益：2017年12月25日，財政部發布《關於修訂印發一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2017〕30號），其中新增「資產處置收益」行項目在利潤表營業利潤前列報。「資產處置收益」項目反映企業出售劃分為持有待售的非流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換產生的利得或損失也包括在本項目內。該項目應根據在損益類科目新設置的「資產處置損益」科目的發生額分析填列；如為處置損失，以「-」號填列。

參考資料

固定資產清理-網路資產處置收益-網路

Ⅸ 出售固定資產時候發生的相關稅費計入哪個科目

出售固定資產時候發生的相關稅費計入哪個科目？
回答：
直接計入固定資產清理科目：
借 固定資產清理
貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
直接繳納可直接做分錄：
借 固定資產清理
貸 庫存現金