設備無償租賃如何計稅
『壹』 無償租賃出租方需要繳納所得稅嗎
租賃是一種經營行為，雙方無租協議與稅法相抵觸，應該按市場公允值繳納稅款。正常情況下，誰收錢誰繳稅，稅率為租金的12%。
中國稅法關於租賃業務的稅種和稅率有兩種，一種是不動產租賃，屬於地稅營業稅范疇，稅率5%，另外一種是動產租賃，屬於增值稅范疇，稅率17%（小規模3%）；
建築器材應該屬於器材租賃形式，是動產租賃范疇，應該開具增值稅專用發票或增值稅普通發票，稅率執行17%。
財稅36號文件附件一：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條：
增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
拓展資料：
工程機械租賃市場規模巨大，全球工程機械租賃市場營業額為400億美元左右，約相當於工程機械總產值的25%。在北美、歐盟和日本等發達國家市場，通過租賃形式銷售的工程機械占當地市場的65%，已經成為最主要的銷售途徑。
中國工程機械租賃市場每年僅為150-200億元，不到國內工程機械設備使用量的10%，與國際水平存在著巨大的差距。同時，國內施工機械設備的供求市場又都非常巨大，可以預見，隨著企業體制改革的深化，在租賃規律的作用下，其潛力與空間巨大，蘊育著巨大的租賃商機。
由於中國工程機械租賃業務因為極具市場潛力，如今已成為中外企業展開角逐的領域。全國工程機械租賃企業已經超過11500家，但是企業普遍 規模小，以中小型租賃公司為主，全國資產在5000萬元以上的工程機械專業租賃公司不過百餘家。而在日本，中型租賃公司約占行業的92%;作為世界租賃業最成熟的美國，其10%的租賃公司為大型上市公司。
『叄』 無償使用和租賃的稅是多少
根據房產稅暫行條理：對居民個人利用私有房屋從事生產、經營活動內的，凡其「三證」（容營業執照、房屋產權證、戶口簿）的姓名一致（可以是本人及夫妻、父母、子女或投資房產的合夥人）的，按房產原值計算繳納房產稅；不能提供「三證」或「三證」姓名不一致的，按核定租金計算繳納房產稅。
簡單點說，就是如果是出租就是交納租賃的房產稅，如果是無償，對不起，請交納房產原值的房產稅。相對來說後者可能會交的更多。
無償使用房產稅：
房產原值（1-30%）*1.2%。房產原值是由當年的購房合同決定的，如果沒有就要找評估機構做評估報告，要幾千塊錢。地區地區不同，報告價格也不同。
如果是租賃使用的：
房產稅=租金*稅率
稅率:1.民宅出租房產稅稅率為5。
2，商用出租房產稅率 月租金5000以下的按7%，月租金5000以上的按12%（這是北京的稅率，其他地方稅率會稍有不同
『肆』 新公司將自產的設備出租,收取租金，幾年後設備無償轉讓。應該如何繳稅。
按收取的收入申報增值稅，不繳納營業稅。
『伍』 設備租賃公司應該如何進行稅收籌劃
一、「營改增」後收入分類核算的納稅籌劃
例1：河北省美集公司在「營改增」試點後被認定為增值稅一般納稅人，2014年1月共取得營業額(銷售額)600萬元，其中提供設備租賃取得收入400萬元(含稅)、對境內單位提供信息技術咨詢服務取得收入200萬元(含稅)，當月可抵扣的進項稅額為30萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：納稅人應當盡量將不同稅率的貨物或應稅勞務分別核算，以適用不同的稅率，從而規避從高適用稅率，進而減輕企業負擔。
方案一：未分別核算銷售額。應納增值稅=600÷(1+17%)×17%-30=57.18(萬元)。
方案二：分別核算銷售額。應納增值稅=400÷(1+17%)×17%+200÷(1+6%)×6%-30=39.44(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅17.74萬元(57.18-39.44)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：分別核算在一定程度上會加大核算成本，但若分開核算後的節稅額比較大，則核算成本的增加是非常值得的。
二、「營改增」後小規模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃
例2：山東省匯信咨詢服務公司於2013年8月1日起被納入「營改增」試點范疇，試點實施前應稅服務年銷售額為450萬元(不含稅)，試點以後可作為小規模納稅人。而若申請成為一般納稅人，則可抵扣進項稅額為18萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：對於年應稅銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，若經測算發現作為增值稅一般納稅人更有利，則應當在滿足有固定生產經營場所以及會計核算健全這兩個條件的基礎上，主動向主管稅務機關申請成為一般納稅人。
方案一：仍作為小規模納稅人。則應納增值稅=450×3%=13.5(萬元)。
方案二：在滿足有固定生產經營場所以及會計核算健全這兩個條件的基礎上，主動向主管稅務機關申請成為一般納稅人。則應納增值稅=450×6%-18=9(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅4.5萬元(13.5-9)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：通過主動創造條件來滿足稅法規定，是納稅籌劃常用的思路。但應當注意的是，企業一旦轉化為一般納稅人，就不能再恢復為小規模納稅人。
三、「營改增」後一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃
例3：陝西省的甲公司是一家設備租賃公司，於2013年8月1日起「營改增」試點，屬於增值稅一般納稅人。2013年10月1日，甲公司將其2013年2月購進的3台設備對外租賃給乙公司，租期為1年，共收取租賃費100萬元(含稅)，租賃結束時甲公司收回該設備繼續用於出租。甲公司2013年10月1日 ~ 2014年9月30日可抵扣進項稅額共為1萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：「營改增」試點一般納稅人將該地區試點實施之前購進的有形動產對外提供經營租賃時，由於該有形動產在試點前購進，當時其進項稅額不予抵扣，這樣在其試點後可抵扣的進項稅額較少，因此一般選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，可達到節稅的目的。
方案一：選擇一般計稅方法。則甲公司應納增值稅=100÷(1+17%)×17%-1=13.5(萬元)。
方案二：選擇簡易計稅方法。則甲公司應納增值稅=100÷(1+3%)×3%=2.9(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅10.6萬元(13.5-2.9)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：「營改增」試點一般納稅人在試點期間提供有形動產經營租賃服務，一旦選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，在36個月內就不得變更了。因此，企業應當權衡利弊，綜合考慮，慎重選擇計稅方法。
四、「營改增」後接受運輸勞務方式選擇的納稅籌劃
例4：甲企業為增值稅一般納稅人，2013年10月欲接受一家企業提供的交通運輸服務，現有以下四種方案可供選擇：一是接受乙企業(一般納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，發票上註明的價款為31 000元(含稅);二是接受丙企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得由稅務機關代開的增值稅專用發票，價稅合計為30 000元;三是接受丁企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得普通發票，價稅合計為29 000元;四是接受鐵路運輸部門提供的鐵路運輸服務，取得普通發票，金額為30 000元。城建稅稅率為7%，教育費附加徵收率為3%。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：由於交通運輸業在全國推行「營改增」後，以前的按運輸費用結算單據計算進項稅額的方式已無必要。《財政部 國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)取消了財稅[2011]111號文件規定的兩項運輸費用進項稅額的抵扣政策：①取消了試點納稅人和原增值稅納稅人，按交通運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額的政策;②取消了試點納稅人接受試點小規模納稅人提供的交通運輸服務，按增值稅專用發票註明金額和7%的扣除率計算進項稅額的政策。財稅[2011]111號文件的上述政策被取消後，納稅人除了取得鐵路運輸費用結算單據外(由於2013年8月1日之後交通運輸業中只有鐵路運輸未實行「營改增」)，將統一按照增值稅專用發票的票面稅額抵扣進項稅額。
接受運輸勞務的企業應當綜合考慮接受運輸服務的價格和可抵扣的進項稅額兩方面因素。對於存在的可抵扣的進項稅額(會使增值稅稅負減輕)，又會相應地減少城建稅和教育費附加。這樣我們可通過比較不同方案下的現金凈流量或現金流出量的大小，最終選擇現金凈流量最大或現金流出量最小的方案。
方案一：接受乙企業(一般納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，發票上註明的價款為31 000元(含稅)。則甲企業現金流出量=31 000-31 000÷(1+11%)×11%×(1+7%+3%)=27 620.721(元)。
方案二：接受丙企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得由稅務機關代開的增值稅專用發票，價稅合計為30 000元。則甲企業現金流出量=30 000-30 000÷(1+3%)×3%×(1+7%+3%)=29 038.835(元)。
方案三：接受丁企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得普通發票，價稅合計為29 000元。則甲企業現金流出量=29 000(元)。
方案四：接受鐵路運輸部門提供的鐵路運輸服務，取得普通發票，金額為30 000元。則甲企業現金流出量=30 000-30 000×7%×(1+7%+3%)=27 690(元)。
由此可見，方案一比方案二現金流出量少1 418.114萬元(29 038.835-27 620.721)，方案一比方案三現金流出量少1 379.279萬元(29 000-27 620.721)，方案一比方案四現金流出量少69.279萬元(27 690-27 620.721)，因此，應當選擇方案一。
籌劃點評：選擇接受運輸服務的方式時，不能僅考慮價格和稅負因素，還應考慮對方提供的運輸服務的質量、信用、耗用時間等多種因素。
五、「營改增」後起征點的納稅籌劃
例5：個體工商戶李某為「營改增」試點小規模納稅人，2013年10月取得咨詢服務收入20 601元(含稅)，當地規定的增值稅起征點為20 000元。請對其進行納稅籌劃(假設不考慮城建稅和教育費附加)。
籌劃思路：在涉及起征點的情況下，若銷售收入剛剛達到或超過起征點，則應減少收入使其在起征點以下，以便享受免稅待遇。
方案一：將月含稅銷售收入額仍保持為20 601元水平。則不含稅銷售收入額=20 601÷(1+3%)=20 000.97(元)，超過當地規定的增值稅起征點20 000元，則李某應納增值稅=20 000.97×3%=600.03(元)，稅後收入=20 601-600.03=20 000.97(元)。
方案二：將月含稅銷售收入額降至20 599元。則不含稅銷售收入額=20 599÷(1+3%)=19 999.03(元)，未超過當地規定的增值稅起征點20 000元。因此，免徵增值稅，稅後收入=20 599(元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅600.03元(600.03-0)、多獲取收入598.03元(20 599-20 000.97)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：起征點的納稅籌劃僅適用於小規模納稅人銷售額剛剛達到或超過起征點的情況，因此，其在實務中的應用空間較小。
『陸』 無償移交固定資產如何繳稅
新會計准則帳務處理步驟如下： （1）接受時：按新會計准則（有企業回直接按稅法規定）確定的價值答，借記"固定資產"、"無形資產"、"原材料"等科目，貸記"營業外收入——捐贈利得"科目。 （2）企業計繳所得稅：如果捐贈收入金額不大，所得稅費用負擔不重，直接借記"所得稅費用"科目，貸記"應交稅金——應交所得稅"科目。 如果捐贈收入金額較大，所得稅費用負擔較重，應按照捐贈資產計算的所得稅費用借記"所得稅費用"科目，按照計算的遞延所得稅負債貸記"遞延所得稅負債"科目，按當期應繳所得稅貸記"應交稅金——應交所得稅"科目。
『柒』 什麼是無償出租和限期免租，如何繳納房產稅
無償出租指的是無需支付租房費用，免除房租。
免租期是一個租賃合同中用的術語，指免除房租的期限。
房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。
計算方法
1、從價計征：從價計征是按房產的原值減除一定比例後的余值計征，其公式為：
應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%[2]
2、從租計征：從租計征是按房產的租金收入計征，其公式為：應納稅額=租金收入×12%
沒有從價計征的換算問題納稅義務發生時間：將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。其餘均從次月起繳納。
個人出租住房的租金收入計征，其公式為：應納稅額=房產租金收入×4%
(7)設備無償租賃如何計稅擴展閱讀：
房產稅交稅時間：
1．納稅人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；
2．納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅；
3．納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅；
5．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；
6．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅；
7．房地產開發企業自用、出租、出借該企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。
『捌』 自購設備無償贈送給其他單位視同銷售嗎按設備凈值還是凈殘值繳納增值稅
自購設備無償贈送給其他單位是一種視同銷售，應計算銷項稅額或繳納增值稅。計算或繳稅的基數既不是按設備凈值也不是按凈殘值繳納增值稅，而是應該按銷售價格或公允價格。
『玖』 我理解的公司使用「無償使用」與「租賃」的稅務區別是否正確
實際上對稅務來局來說還是自有區別的：
如果是無租使用，對於承租方來說，不能在稅前扣除租金費用，相應抬高了應納稅所得額的繳納基數.
對出租方來說，如果是房主是企業的話，你放棄收取租金，得有個正常合理的理由，否則稅局也會核定你的租金收入的，並不是說由你不想收就不收的。
『拾』 無償租賃營業稅可以按特別納稅調整方法處理嗎
非關聯方無償來讓渡資金沒有自納稅義務 關於無償將資金讓渡給他人使用的涉稅問題。我國《營業稅暫行條例》第一條規定：「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人