銷售舊的機器設備如何納稅

A. 一般納稅人銷售自己使用過的舊機器，如何開具增值稅普通發票給對方稅款如何計算

一般納稅人出售09年1月1號前購入的固定資產，出售時按3%減按2%徵收，開具增專值稅普通發票（納稅人屬銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具稅率為3%的增值稅專用發票）。
一般納稅人出售09年1月1號後購入的固定資產，該固定資產購入時已經抵扣過（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售時按17%交稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。
(一)計算應納稅額

1.按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅，即應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%
2.只能開具增值稅普通發票
按簡易辦法依3%的徵收率，減按2%徵收增值稅,要在稅務部門或稅務網上備案

B. 銷售舊設備，如何計算稅費

《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收內增值稅政策的通知》容（財稅[2009]9號）1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅（2014）57號）一、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。

根據上述規定銷售自己使用過的屬於增值稅暫行條例第十條規定 不得抵扣且未抵扣 進項稅額的固定資產，「按照簡易辦法依照3%的徵收率減按2%徵收增值稅」：

增值稅：19300÷（1+3%）×2%=374.76元

城市維護建設稅、教育費附加根據納稅人所在地的標准計算。

C. 出售舊設備稅收問題

增值稅和營業稅都是流轉稅，但對於銷售貨物只有增值稅，營業稅一般屬於服務性收入或金專融、保險、娛樂屬等地稅業務才繳納營業稅。銷售舊設備只要不超過原值，便可免交增值稅。如果銷售後，其銷售價格高於原設備的折余價值，有利潤的話，並入企業利潤總額繳納所得稅。

D. 銷售已使用過的設備如何計算增值稅

企業出售已使用過的設備，應區分以下情況計算繳納增值稅：

1.根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）及《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號 ）的規定：

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

計算公式為：應繳增值稅=售價÷（1+3%）×2%

2.根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定：

①銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

②2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率徵收增值稅。

③小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

E. 出售使用過的舊固定資產（機器設備）應該開什麼發票要繳納增值稅嗎謝謝

根據財稅[2008]170號文件，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區回分不同情形徵答收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

F. 關於銷售舊設備怎樣申報增值稅申報表

財政部 國家稅務總局 關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知

財稅[2008]170號

四、自專2009年1月1日起，納稅屬人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

G. 舊設備出售增值稅發票稅率是多少

舊設備出售稅率按照一般納稅人和小規模納稅人分別闡述：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

2、小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

根據國家稅務總局--關於廢舊物資發票抵扣增值稅有關事項的公告：

一、自2009年1月1日起，從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有「廢舊物資」字樣的增值稅專用發票（以下簡稱廢舊物資專用發票）。

納稅人取得的2009年1月1日以後開具的廢舊物資專用發票，不再作為增值稅扣稅憑證。

二、納稅人取得的2008年12月31日以前開具的廢舊物資專用發票，應在開具之日起90天內辦理認證，並在認證通過的當月核算當期增值稅進項稅額申報抵扣。

(7)銷售舊的機器設備如何納稅擴展閱讀

一、出售固定資產的賬務處理：

1、將賣出的固定資產轉出

2、出售取得的收入

3、如果出售時涉及稅金

4、結轉固定資產清理。

二、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。（注意是個人）

H. 銷售使用過的舊設備如何計征增值稅

你的提問范來圍有些大，增值稅源分一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人需要會計核算健全，可以根據不含稅銷售額*17%計算銷項稅額，減去所取得專用發票的進項後就是應納稅額。小規模納稅人稅率是3%，即將含稅銷售額/（1+3%）*3%計算應納稅額。現在個體戶和小規模納稅人月銷售額小於3萬元的，免徵增值稅。

I. 銷售廢舊物資與舊機器設備如何繳稅，會計分錄怎樣做

銷售已使用過的固定資產，先將固定資產轉入固定資產清理，賬務處理如下：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
繳納相關稅金：
借：固定資產清理
貸：應交稅費
收取銷售固定資產款時：
借：現金或銀行存款
貸：固定資產清理
最後將固定資產清理轉入營業外收入或營業外支出。
若是銷售非固定資產物資時：
借：銀行存款或現金
貸：其他業務收入
應交稅費，按企業的增值稅稅率徵收計算。
財稅[2008]170號
四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：

（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。

本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。