進口設備增值稅如何認證抵扣

『壹』 海關進口增值稅專用繳款書該如何認證抵扣，且在做增值稅申報時如何填列

海關進口增值稅專用繳款書，認證抵扣如下：
海關進口增內值稅專用繳款書容，需要在海關完稅憑證抵扣清單採集軟體中認證；
軟體安裝後，認證時，在電子報稅里錄入導出後，上傳即可；
海關進口增值稅認證抵扣採集系統可從二個地方下載；
1、國家稅務總局網站——下載服務中心——軟體下載——海關完稅憑證抵扣清單採集軟體下載；
2、網上申報——登陸——軟體下載——海關完稅憑證抵扣清單採集軟體下載。
3、一般貿易進行的貨物在進口環節海關已代征繳納的增值稅可以申報抵扣。
4、海關進口增值稅的申報抵扣，簽訂合同後應向主管稅務機關備案，取得海關完稅憑證後即可申報抵扣，但最遲不得超過180天。
2、海關進口增值稅專用繳款書，申報時填寫如下：
在填寫申報表時，在表二有一欄專門的是海關的，還有單獨一張表是海關的，填寫好了即可。

『貳』 進口貨物進項增值稅到底可以抵扣嗎

進口增值稅一般是可以抵扣的;

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.

對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

進口增值稅專用繳款書通過網上辦稅平台-海關進口增值稅專用繳款書模塊採集海關增值稅專用繳款書後上傳數據,可通過"接收結果查詢功能"查詢上傳的數據是否已傳輸到總局的稽核系統.

副標題回答：兩個概念要區分開。進口納稅是納海關，是關稅，不得抵扣。另外還要向稅局繳納進項稅，這個是可以抵扣的。

(2)進口設備增值稅如何認證抵扣擴展閱讀：

納稅人進口貨物報關後，境外供貨商向國內進口方退還或返還的資金，或進口貨物向境外實際支付的貨款低於進口報關價格的差額，是否應當作進項稅額轉出。現明確如下：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定，納稅人從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額准予從銷項稅額中抵扣。

因此，納稅人進口貨物取得的合法海關完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據，其價格差額部分以及從境外供應商取得的退還或返還的資金，不作進項稅額轉出處理。

納稅人已作進項稅額轉出處理的，可重新計入「應交稅金—應交增值稅—進項稅額」科目，准予從銷項稅額中抵扣。

我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金）。組成計稅價格和應納稅額計算公式為：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格x稅率

需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬於消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。

進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率

『叄』 進口設備交納的增值稅可否抵扣

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進版貨物或者應稅勞務權）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。 （二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。 （三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率 因此，貴單位進口設備如取得海關進口增值稅專用繳款書，就可以抵扣進項稅額。

『肆』 進口貨物增值稅可以抵扣嗎

進口增值稅一般是可以抵扣的;

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.

對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

進口增值稅專用繳款書通過網上辦稅平台-海關進口增值稅專用繳款書模塊採集海關增值稅專用繳款書後上傳數據,可通過"接收結果查詢功能"查詢上傳的數據是否已傳輸到總局的稽核系統.

(4)進口設備增值稅如何認證抵扣擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

5、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。

6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。」

『伍』 企業要如何進行進口增值稅抵扣

進口貨物,海關會有核銷單及報關單,海關報關時會交進口增值稅和關稅.進口增值稅是專可以100%抵扣的屬,三個月內有效,假如是委託報告公司報關的請盡快的拿到海關開具的稅單,然後去稅務局專管員備案等待專管員審核通過後才可以抵扣.

購進進口材料通過代理進口單位,取得進口增值稅繳款書,辦理申報抵扣手續,一般分為自營進口和委託代理進口,根據不同情況審核一般納稅人報送的海關完稅憑證原件及下列附報資料:

(1)海關增值稅完稅憑證;

(2)海關關稅完稅憑證;

(3)海關報關單;

(4)境外企業開具的貨物發票;

進口增值稅票抵扣要求：

1、進口增值稅票要在360天以內申請抵扣.

2、進口增值稅票認證要通過軟體完成,通常是用"通用稅務採集軟體",當地國稅局網站會提供下載.

3、安裝軟體時會要求你錄入公司名稱稅號之類的,安裝完畢後,在軟體中錄入進口增值稅票的日期、票號、海關代碼(票號前四位就是)、金額等,錄入完畢後,點擊數據申報,會生成三個資料庫文件.

『陸』 海關進口增值稅發票如何認證

納稅人可自行列印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書作為申報附列資料，納稅人在辦理申報時一並報送。

我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金）。

取得增值稅專用發票的一方持發票抵扣聯到主管稅務機關，在稅務機關的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進行比對，比對一致後，將數據傳入國家稅務總局的增值稅發票比對系統資料庫。

(6)進口設備增值稅如何認證抵扣擴展閱讀

增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。

對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

『柒』 進口設備交納的增值稅可否抵扣

在計算進口環節的應納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額，即在計專算進口環節的屬應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金。
進口貨物計算增值稅組成計稅價格和應納稅額計算公式：
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅價格×稅率

『捌』 進口貨物後增值稅怎麼抵扣

進口增值稅一般是可以抵扣的;

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.

對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；

（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：

1．會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；

2．符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。

（一） 購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。 （2009年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）

（二） 用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。

所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。

（三） 用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。

（四） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。

(8)進口設備增值稅如何認證抵扣擴展閱讀

會計處理

應稅項

（一） 購進貨物或應稅勞務和進口貨物的進項稅額

1、購進免稅農業產品。購進免稅農業產品，是指向農業生產者購入農業初級產品。

例1：某納稅人從某農場購入水果5噸，支付買價10000元。該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸。其進項稅額=10000元×10%=1000元。會計分錄為：

借：商品采購9000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1000

貸：銀行存款10000

2、購進其他非固定資產貨物。納稅人購進其他非固定資產貨物的進項稅額為銷貨方開具增值稅專用發票上註明的增值稅額。（例略）

3、進口非固定資產貨物。進口非固定資產貨物的進項稅額，為海關開具的完稅憑證上註明的增值稅額。

例3：甲納稅人進口鋼板100噸，價款200000元，海關徵收關稅50000元，增值稅42500元，貨物已驗收入庫，這批鋼板的計劃價格為2600元/噸。會計分錄為：

（1）借：材料采購250000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 42500

貸： 銀行存款292500

（2）借：原材料260000

貸：材料采購250000

材料成本差異10000