農業機耕機械怎麼交稅

1. 營改增農業項目怎麼交稅

2016年3月24日,財政部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》。經國務院批准,自2016年5月1日起,在全國范圍內全面推開營改增試點,建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業稅改為繳納增值稅。
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
（十）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等）的業務；排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務；病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務；農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項服務有關的提供葯品和醫療用具的業務。

2. 農機合作社機耕費免增值稅嗎

農機合作社機耕費抄是免徵襲增值稅的。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

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增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅

3. 農業機械銷售都有哪些免稅政策呢

1、批發和零售農機，在企業所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優惠。

2、依據財稅[2001]113號文第一條第四項的規定，從事批發、零售農機的企業，可以免徵增值稅，不管國家是否有補貼。（生產銷售農機的工業企業不免）

3、企業按規定到主管稅務機關辦理相關免徵增值稅的備案手續即可。

批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。 也就是說農機在農機生產廠出廠銷售時，按13％的稅率征稅。各級、各類農機經銷機構（企業）將從生產廠購進的農機再銷售時，是免徵增值稅的。也就是在農機生產環節徵收增值稅。

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農機的范圍包括：

（一）拖拉機。是以內燃機為驅動牽引機具從事作業和運載物資的機械。包括輪拖拉機、履帶拖拉機、手扶拖拉機、機耕船。

（二）土壤耕整機械。是對土壤進行耕翻整理的機械。包括機引犁、機引耙、旋耕機、鎮壓器、聯合整地器、合壤器、其他土壤耕整機械。

（三）農田基本建設機械。是指從事農田基本建設的專用機械。包括開溝築埂機、開溝鋪管機、鏟拋機、平地機、其他農田基本建設機械。

（四）種植機械。是指將農作物種子或秧苗移植到適於作物生長的苗床機械。包括播作機、水稻插秧機、栽植機、地膜覆蓋機、復式播種機、秧苗准備機械。

（五）植物保護和管理機械。是指農作物在生長過程中的管理、施肥、防治病蟲害的機械。包括機動噴粉機、噴霧機（器）、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機具、施肥機。

4. 農業機械耕種免稅包括個稅嗎

農業機械耕種免稅，不包括個稅。

根據增值稅暫行條例的有關規定，經營農機免徵增值稅。個人所得稅法對此沒有免稅規定，所以個人所得稅還得正常申報繳納。

5. 全面營改增後，農業機耕、排灌、病蟲害防治等涉農事項有哪些增值稅優惠

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「一、下列項目免徵增值稅
......
（十）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務；排灌，是指對農田進行灌溉或者排澇的業務；病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務；農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項服務有關的提供葯品和醫療用具的業務。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定：「本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

6. 農業機械的增值稅稅率到底是多少

原則上農業機械整機適用9%的優惠稅率，部件按正常13%的稅率，因為部件並不能確定是否用途是在農業方向。

7. 農業機耕交增值稅么

農業機耕屬於營業稅的征稅范圍，不交增值稅

按目前的稅收政策，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免徵營業稅。

8. 請問農機行業的稅收政策有哪些

1、增值稅:根據08年修訂的增值稅暫行條例第二條:飼料、化肥、農葯、農機、農膜適用13%稅率,即農機產品生產環節按13%稅率計算銷項稅,批發零售環節免稅。

2、營業稅.根據08年修訂的營業稅暫行條例第八條:農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治收入免徵營業稅。

3、企業所得稅:企業所得稅法第二十七條、企業所得稅法實施條例第八十六條規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。

其中包括灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；另外還在西部地區符合條件的還可享受西部大開發政策。

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增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽。

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品。

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

下列項目免徵營業稅：

（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。

（二）殘疾人員個人提供的勞務。

（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（六）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（七）境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

除前款規定外，營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

9. 開個農業灌溉機械的銷售公司,要交什麼稅

1·到工抄商部門申領營業襲執照(建議個體戶)，只做銷售的手續就很簡單，出示身份證、場地證、填表(經營范圍)等；如有維修服務就要到當地農業局申領農業機械維修技術合格證。各條件經審核合格後在一個星期內核發營業執照。
2.持營業執照到稅務部門申領稅務登記證，個體戶月營業總額在2萬元以下(不含2萬)可免稅。
祝：馬到功成；生意興旺。