機械作業科目如何結轉

1. 施工單位用友軟體機械作業如何分攤

不建議年底結轉。因為項目一但結算就不能進行費用分攤了。
首先在工程施工內科目容下設置二級科目工程施工和待攤費用，其中工程施工下的工程施工設置項目核算。待攤費用不設輔助核算。
然後，每月將機械作業按余額結轉到工程施工下的待攤費用。（可以用自動轉賬功能）
第三步，按項目的合同金額做系數分攤當月待攤費用到具體的項目中去。（必須手工做）
我認為按月結轉比年結轉更科學一點。重點是要求本月的機械作業和待攤費用必須結轉為零。用借方發生額表示費用發生，用貸方發生額表示轉出。如果發生在貸方應用借方紅數表示。

2. 請問如何結轉損益那些科目需要結轉！如何結轉謝謝！

本年利潤的會計來分錄四步做：
一、自先結轉收入：
借：主營業務收入
借：其他業務收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
二、結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：主營業務稅金及附加
貸：其他業務支出
貸：營業費用
貸：管理費用
貸：財務費用
貸：營業外支出
貸：所得稅
三、結轉投資收益：
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的：
借：本年利潤
貸：投資收益
四、年度結轉利潤分配：
將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤

3. 工程施工科目如何結轉

隨著我國經濟的快速發展，各地工程建設規模急劇擴張，施工企業的業務迅速增大。為了進一步規范施工企業的會計核算，提高施工企業會計信息質量，財政部於2003年9月25日下發了《施工企業會計核算辦法》（以下簡稱「辦法」），並於2004年1月1日起，在已執行《企業會計制度》的施工企業執行。辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「周轉材料」「臨時設施」「臨時設施攤銷」「臨時設施清理」「工程結算」「工程施工」和「機械作業」等科目。同時明確了各自的核算內容，規定施工企業確認的建造合同收入和建造合同費用分別通過「主營業務收入」和「主營業務成本」科目核算，不再使用「工程結算收入」和「工程結算成本」科目。

辦法中提及的「工程結算」「工程施工」「主營業務收入」和「主營業務成本」四個會計科目包括了施工企業的主要核算業務，辦法對這些業務的會計處理方法做出了較大的變革。主要體現在「工程結算」科目的實施和建造，合同收入與費用確認方面。如通過「工程結算」科目核算工程結算業務，改變了《施工企業會計制度》將開單結算和收入確認合在一起進行核算的辦法。將開單結算和收入確認分開來處理，便於建造合同收入與費用的確認，可以獨立採取更為合理、可行的方法。在具體操作中，按照該辦法的規定，「工程施工」科目的核算不再直接與「主營業務成本」科目發生對應關系，「主營業務收入」科目亦不再直接與工程款的結算情況發生對應關系。

這一系列變化，使許多施工企業財務人員在實際操作時感到難以適應，理不出頭緒。因此，在該辦法的初步實施階段，明確「工程結算」科目的核算目的，理清「工程結算」與「工程施工」「主營業務收入」「主營業務成本」「存貨跌價准備-合同預計損失准備」等科目之間的呼應關系，對規范施工企業會計核算，准確核算建造合同成果具有重要意義。

對「工程結算」會計業務的處理與認識

「工程結算」科目的實施，將工程價款開單結算業務和收入確認業務區別開來，作為兩個不同的會計業務，分別進行賬務處理。這是相對於《施工企業會計制度》來說，變化最大的一項規定。
「工程結算」科目核算內容與目的。施工企業根據建造合同的完工進度，向業主開出工程價款結算單辦理結算的價款。計入該科目的金額除包括為完成合同規定的工作內容所確認的工程價款外，因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入款項亦應通過本科目核算。但不包括預收業主支付備料款項，該款項只能在工程開工後，隨工程的進度，在每次結算工程價款時，從工程價款中扣減，並在工程竣工前全部扣減完。如此核算目的是：通過「工程結算」科目的歸集，能夠直觀、全面地反映出某個建造合同從簽訂合同開始到合同完工交付所有環節所完成工作量的本期結算情況以及累計結算情況。同時可以反映出施工企業全部建造合同的本期結算情況和累計結算情況，便於施工企業與合同成本對比，掌握結算進度。

「工程結算」業務處理依據。第一是工程價款結算單。施工企業根據建造合同已完成的工作量進行工程價款計量，開出工程價款結算單，經業主簽字確認後，作為「工程結算」科目記錄金額的依據。直接和該科目發生對應關系的科目有「應收賬款」和「銀行存款」等，故該科目所記金額不受工程款是否支付的影響。第二是建造工程結算合同、建造工程竣工驗收證明等資料。建造合同完工後，根據「建造工程結算合同」或「建造工程竣工證明書」等資料，作為進行「工程結算」與「工程施工」科目對沖這一會計處理的書面證明。

「工程結算」與其他科目的

關系分析

為便於對建造合同的結算、成本支出以及收入、費用確認等情況進行比較分析，「工程結算」與「工程施工」「主營業務收入」和「主營業務成本」以及「存貨跌價准備-合同預計損失准備」五個科目的會計核算對象應保持一致。均應按某項建造合同以及按照建造合同准則的規定進行合並或分立後的單項合同設置明細賬，進行明細核算。

與「工程施工」科目的對應關系。「工程結算」為「工程施工」科目的抵銷科目。建造合同完工後，兩科目同一核算對象的余額應自然一致（相等），兩科目對沖結平。至此關於該合同的工程結算與成本、毛利核算工作結束。在工程施工過程中，「工程結算」科目單獨歸集工程價款結算情況。「工程施工」科目歸集工程自開工以來累計發生的合同成本及確認的合同毛利。在合同完工前，兩個科目的余額期末不進行結轉。通過對「工程結算」和「工程施工」兩個科目余額的對比，可以單獨反映出該項工程及所有工程施工實際佔用的資金或佔用發包商的資金情況。合同完工並結算完畢後，兩科目對比，可以單獨反映出該項工程以及所有工程資金佔用及已確認的毛利狀況等信息，從而使會計信息在數量和有用性方面得到進一步提高。

與「主營業務收入」科目的對應關系。「工程結算」科目與「主營業務收入」 科目從不同角度反映了建造合同的進度情況。側重點有所不同，但在某項建造合同完工後，該工程的「工程結算」科目余額通常會與「主營業務收入」 科目累計發生額自然相等，表明該項工程確認的收入與業主確認的工程價款結算金額一致。從這一點看，兩個科目又達到了統一。如果出現差額，則表明存在計算錯誤，但在某項建造合同的施工過程中，由於「准則」區分不同的情況，採取不同的方法確認收入，如在完工百分比法下，合同收入採取按完工進度進行確認。此時，確認收入額會與實際結算的工程價款有一定的差別。差別的主要原因之一是業主在確認工程結算價款時為規避風險，往往有所保留，施工期間確認的工程價款大都小於實際應確認的金額。尤其是跨年度工程，在完工前確認的收入與結算額之間存在差別將難以避免，但與《施工企業會計制度》規定的按結算額確認合同收入的方法相比，建造合同准則的規定更為符合權責發生制的要求，並遵循了謹慎原則。

對「應交稅金」賬戶的影響。按建造合同准則規定，對於同一年度內開工並完工的建造合同，可採取完成合同法，平時辦理結算價款時通過「工程結算」科目核算，於工程全部完工或實質上已完工時才確認收入和費用。但按照稅法規定，對實行按工程形象進度劃分不同階段結算價款或實行月中預支，月終結算，竣工後清算等方式結算工程價款的工程項目，其營業稅納稅義務發生時間為各月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天。此時應注意會計核算與稅法規定的差異對應納稅金的影響。

「工程結算」與「主營業務成本」 科目之間在賬務處理上沒有對應關系。處理日常業務時，應注意「主營業務成本」賬戶與「工程施工」賬戶之間的對應。在沒有發生合同預計損失的情況下，合同完工後，同一核算對象的「主營業務成本」賬戶累計發生額與「工程施工－合同成本」賬戶的累計發生額通常是一致的（未考慮工程完工後處理殘廢料收入的影響），應避免出現確認成本與實際發生的成本不一致的現象。

「工程結算」科目核算內容

在會計報表中的實際應用

「工程施工」科目余額減「工程結算」科目余額後的金額，可以反映出施工企業建造合同已完工部分但尚未辦理結算的價款總額。其作為一項流動資產，通過在資產負債表的「存貨」項目中增設的「已完工尚未結算款」項目列示。該項目反映的信息為施工企業強化工程結算力度，加速資金周轉等措施的提出提供了數據上的支持。
「工程結算」科目余額減「工程施工」科目余額後的金額，可以反映出施工企業建造合同未完工部分但已辦理了結算的價款總額。其作為一項流動負債，通過在資產負債表的「預收賬款」項目中增設的「已結算尚未完工工程」項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業採取有力措施，加快建設進度，以降低企業負債。
應《施工企業會計核算辦法》的要求，通過會計報表附註中的披露，可以提供「在建施工合同已結算的價款」這一信息。
通過以上粗淺的分析可以看出，「工程結算」科目的實施與應用，使得每項工程施工合同以及所有在建施工合同的價款結算、合同收入、成本以及毛利等情況都得到了更為清晰、直觀的反映。較好地解決了現行《施工企業會計制度》中相關會計處理方法存在的局限性，會計信息質量也得到了進一步提高。

轉摘：拚命考滿分

4. 怎麼做結轉科目

本年利潤的會抄計分錄四步襲做：
一、先結轉收入：
借：主營業務收入
借：其他業務收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
二、結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：主營業務稅金及附加
貸：其他業務支出
貸：營業費用
貸：管理費用
貸：財務費用
貸：營業外支出
貸：所得稅
三、結轉投資收益：
凈收益的：
借：投資收益
貸：本年利潤
凈損失的：
借：本年利潤
貸：投資收益
四、年度結轉利潤分配：
將本年的收入和支出相抵後的結出的本年實現的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤

5. 建築企業的工程成本核算里的機械作業科目怎麼理解啊

可以將機械作業理解為製造企業的製造費用，是用於歸集施工企業機械作業成本的科目。在發生時借：機械作業貸：現金或銀行存款。月末統一結轉至工程施工借：工程施工貸：機械作業。

6. 如何結轉製造費用的明細科目

急，幫助一下，來是不是源在自定義結轉里，設置增加，然後增加行，
我是這樣增加的，第一行
生產成本-製造費用
借方
本期借方發生額第二行及以下，製造費用
貸方
本期借方發生額（以下為製造費用明細）我不知道，這樣增加對不對。特別是生產成本
借方發生額對不對。

7. 工程施工科目月末如何結轉

工程施工科目
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記「應付職工薪酬」、「原材料」等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記「累計折舊」、「銀行存款」等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用，借記「主營業務成本」科目，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
借：工程施工——合同毛利
主營業務成本
貸：主營業務收入
（三）合同完工，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖，借記「工程結算」科目，貸記本科目。分錄如下 ：
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
本科目月末年末可以有餘額，只有完工的時候才與工程結算對沖之後無余額，希望能幫到你