销售旧的机器设备如何纳税

A. 一般纳税人销售自己使用过的旧机器，如何开具增值税普通发票给对方税款如何计算

一般纳税人出售09年1月1号前购入的固定资产，出售时按3%减按2%征收，开具增专值税普通发票（纳税人属销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票）。
一般纳税人出售09年1月1号后购入的固定资产，该固定资产购入时已经抵扣过（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售时按17%交税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。
(一)计算应纳税额

1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
2.只能开具增值税普通发票
按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税,要在税务部门或税务网上备案

B. 销售旧设备，如何计算税费

《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收内增值税政策的通知》容（财税[2009]9号）1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号）一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

根据上述规定销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定 不得抵扣且未抵扣 进项税额的固定资产，“按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税”：

增值税：19300÷（1+3%）×2%=374.76元

城市维护建设税、教育费附加根据纳税人所在地的标准计算。

C. 出售旧设备税收问题

增值税和营业税都是流转税，但对于销售货物只有增值税，营业税一般属于服务性收入或金专融、保险、娱乐属等地税业务才缴纳营业税。销售旧设备只要不超过原值，便可免交增值税。如果销售后，其销售价格高于原设备的折余价值，有利润的话，并入企业利润总额缴纳所得税。

D. 销售已使用过的设备如何计算增值税

企业出售已使用过的设备，应区分以下情况计算缴纳增值税：

1.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）的规定：

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

计算公式为：应缴增值税=售价÷（1+3%）×2%

2.根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定：

①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

②2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率征收增值税。

③小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

E. 出售使用过的旧固定资产（机器设备）应该开什么发票要缴纳增值税吗谢谢

根据财税[2008]170号文件，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区回分不同情形征答收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

F. 关于销售旧设备怎样申报增值税申报表

财政部 国家税务总局 关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

财税[2008]170号

四、自专2009年1月1日起，纳税属人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

G. 旧设备出售增值税发票税率是多少

旧设备出售税率按照一般纳税人和小规模纳税人分别阐述：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

根据国家税务总局--关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告：

一、自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票（以下简称废旧物资专用发票）。

纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。

二、纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，应在开具之日起90天内办理认证，并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣。

(7)销售旧的机器设备如何纳税扩展阅读

一、出售固定资产的账务处理：

1、将卖出的固定资产转出

2、出售取得的收入

3、如果出售时涉及税金

4、结转固定资产清理。

二、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。（注意是个人）

H. 销售使用过的旧设备如何计征增值税

你的提问范来围有些大，增值税源分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人需要会计核算健全，可以根据不含税销售额*17%计算销项税额，减去所取得专用发票的进项后就是应纳税额。小规模纳税人税率是3%，即将含税销售额/（1+3%）*3%计算应纳税额。现在个体户和小规模纳税人月销售额小于3万元的，免征增值税。

I. 销售废旧物资与旧机器设备如何缴税，会计分录怎样做

销售已使用过的固定资产，先将固定资产转入固定资产清理，账务处理如下：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
缴纳相关税金：
借：固定资产清理
贷：应交税费
收取销售固定资产款时：
借：现金或银行存款
贷：固定资产清理
最后将固定资产清理转入营业外收入或营业外支出。
若是销售非固定资产物资时：
借：银行存款或现金
贷：其他业务收入
应交税费，按企业的增值税税率征收计算。
财税[2008]170号
四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：

（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；

（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；

（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。