报废设备如何交税

A. 处置固定资产取得的收入怎么交税税点

财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人回，销售自己使用过的2008年12月31日以前答购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

财税〔2014〕57号文件规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

B. 固定资产报废税务上的处理是怎样的

固定资产报废税务上不同情况缴纳增值税：

（1）如果同时具备内三个限定条件的“使用过的其容他属于货物的固定资产”，那么暂免缴纳增值税；

（2）如果是不符合三个条件的使用过的固定资产，也不符合旧货概念的固定资产，即废旧物资，那么要按适用税率或征收率缴纳增值税；

（3）如果是不符合三个条件的使用过的固定资产，符合关于旧货的概念的，那么一律按4％的征收率减半增收增值税，不得抵扣进项税额；

（4）如果是销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率减半征收增值税。

C. 固定资产报废在税法上如何申报

1、固定资产到年限正常报废属于企业财产的正常损失，不需要报经税务机关审批，在损失发生的当年可自行申报扣除；
2、固定资产因发生永久或者实质性损害而确认的财产损失才须报经税务机关审批后方可申报扣除；
3、报废的固定资产转入清理时，按固定资产帐面价值，借记“固定资产清理”，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按已提减值准备，借“固定资产减值准备”，按固定资产原价，贷“固定资产”科目；
4、清理发生的费用及应交税金，借“固定资产清理”，贷“银行存款”、“应交税金——应交营业税”；收回出售固定资产价款、残料价值和变价收入，借“银行存款”、“原材料”等，贷“固定资产清理”；应由保险公司赔偿的借“其他应收款”，贷“固定资产清理”
5、固定资产清理后的净收益，区别情况处理：属于筹建期间的，冲减长期待摊费用，贷“长期待摊费用”；属于生产期间，记入损益，贷“营业外收入——处置固定资产净收益”；借都是“固定资产清理”；
6、固定资产的净损失，区别处理：属于筹建期，借“长期待摊费用”；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成损失，借“营业外支出——非正常损失”，属于生产经营期间正常处理的损失，借“营业外支出——处置固定资产净损失”，贷都是“固定资产清理”科目

D. 出售提前报废的设备应该如何缴纳增值税

购买时抵扣了进项税的，按17%计算确认销项税额，购买时未抵扣进项税的，按3%征收率计算增值税，可以享受按2%优惠税率缴纳增值税。

E. 销售废旧物资与旧机器设备如何缴税，会计分录怎样做

销售已使用过的固定资产，先将固定资产转入固定资产清理，账务处理如下：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
缴纳相关税金：
借：固定资产清理
贷：应交税费
收取销售固定资产款时：
借：现金或银行存款
贷：固定资产清理
最后将固定资产清理转入营业外收入或营业外支出。
若是销售非固定资产物资时：
借：银行存款或现金
贷：其他业务收入
应交税费，按企业的增值税税率征收计算。
财税[2008]170号
四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：

（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；

（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；

（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

F. 报废的固定资产清理时的收入需要交纳哪些税费谢谢

增值税
免交税的细则请看：
纳税人在生产经营过程中往往会考虑到投入产出等效益问题，对现有的机器设备进行更新，国家税收政策就纳税人销售自己使用过属于货物的固定资产在增值税方面作了优惠规定。

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知（（94）财税字第026号）文件规定，纳税人销售自使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（国税函发［1995］288号）文件对“使用过的其他属于货物的固定资产”的具体标准作了明确，应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；（三）销售价格不超过其原值的货物。对不具备规定条件的销售行为，按照财税［2002］029号规定，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按4％的征收率减半征收增值税，并不得抵扣进项税额。同时也有例外，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。

根据上述文件精神，对纳税人销售使用过的属于货物的固定资产，从两方面把握，一种是同时具备免税条件的免税固定资产，一种是不具备免税条件应税固定资产，按简易办法计税并减半征收。对纳税人销售未使用过的固定资产，或将固定资产拆解后再作销售的（这里所指的固定资产与上述固定资产相同，均属于货物的固定资产），根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应按纳税人销售货物的有关规定缴纳增值税。

G. 报废的固定资产如何征收增值税

报废是不征增值税的哈。
如是销售使用过的固定资产才要交增值税,不管售价是否超过原值，属09年后购入的按17%征，09年前的按4%减半征收。

H. 固定资产报废收入如何计算税

增值税
4520按照3%减按2%
13765/1.17*17%
营业税
18285*5%

I. 处置报废的固定资产,用交税吗一般纳税人.

销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律依照4％的征收回率减半征收增值税，并且不答得开具专用发票。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
”使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
1．属于企业固定资产目录所列货物；
2．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；
3．销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件的，无论会计制度规定如何核算，均应按4％的征收率减半征收增值税。