设备采购审计报告怎么写

❶ 审计发现采购设备费用太高,费用高出说明怎么写更好

1、设备采购，一般在采购前应予进行投资的可行性分析、市场采购价格内的对比、与供应商容的价格谈判以及内部审批等相关工作流程，涉及采购额度较大的，甚至需要采取招投标方式进行开展；
2、如题所述，对应审计方面的答复，若属于事后审计情形的，一般应将上述工作流程的展开及效果详细进行陈述，一切均有依有据则可，对未予按照采购及审批流程展开的事项，则必须作出相应说明；若属于事中审计情形的，则必须对货比三家环节作重点阐述，结合市场调查状况说明采购价格高的理由，通过了审计方面的审核，才能开展下一步工作；
3、报告的目的是让审计方面认可采购工作的过程及结果，那么，对于陈述内容均做到有依有据，事实清楚；
4、以上仅供参考，请予结合实际情况进行分析判断。

❷ 采购合同审计主要包括哪些内容

采购合同签订的合规合法性。主要内容包括：

1、审查供货商是否具有签约资格。

2、审查合同的签定程序是否合规。合同的签定需经市场调查、业务洽谈、合同起草、合同评审、合同执行以及合同变更、解除或终止等过程。

内部审计人员应审查在市场调查阶段是否按“货比三家”的原则进行市场调查，是否取得了供货商完整的档案资料以确认供货商的信誉和履约能力，必要时是否对供货商进行现场考察；参与业务洽谈的代表的业务能力和技术水平是否具备，是否由两人以上参与谈判；合同起草是否使用了正规的合同版本；草签的合同是否经过组织法律部门、财会部门评审；是否根据组织授权要求报经有关领导审批，有无履行分级授权审批手续；是否办理了必要的公证手续；合同变更、解除或终止的理由是否充分，是否签署了书面变更协议并履行了审批手续，对于发现的将严重损害组织利益的已签署合同，是否及时采取了纠正措施。

采购合同条款的完备性和合同内容的合法性。主要内容包括：

合同标的；数量和质量；价格和结算方式；运输方式；履约期限、地点和方式；违约责任等。内部审计人员首先应审查合同中是否包含上述内容，有关规定是否明确、具体。其次，应审查签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性。再次，应审查确定有无利用合同从事非法行为的可能性。最后，应审查合同条款规定是否为组织争取到最大的财务利益，如充分考虑付款条件和资金优势，选择合理的货款支付方式等。

采购合同的执行结果。主要内容包括：

是否得到全面、严格地履行；审查有无合同违约、违约的原因及违约处理结果，如对方违约，是否及时组织索赔。如本方违约，责任人是否向分管领导提交书面报告，经审批后办理赔偿手续，并追究相关责任；协商不成的合同纠纷是否及时上报上级领导和法律部门，通过申请仲裁或向人民法院起诉解决合同纠纷。

审查合同的管理是否规范。主要内容包括：

1、审查组织有无设置专门的合同管理机构，合同管理人员是否具备相应资格，合同管理制度是否完善，有无重大合同变更的应对防范措施。

2、审查合同的归档和保管是否完整。审查合同是否按序编号；台帐登记是否清晰完整；支持性文件是否齐全，是否包括采购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其它合同附件。

3、审计方法。采购合同审计主要采用检查法、函证法、询问法和重点审计法等方法。

❸ 政府采购审计如何进行

审计的基本程序是复：
(1)政府采购审制计项目选择与立项。审计机关一般会根据财政支出类型有重点地选择涉及采购金额较大或具有代表性的采购项目作为审计重点，而基建项目的招投标活动往往成为政府采购审计的首选项目。
(2)由审计的规划处与业务处共同商量，主要由业务处室根据往年经验，结合本年情况(包括审前调查)，拟定审计方案，经过协商与领导批准后确立为正式方案。
(3)成立审计工作组，组长一般由具备一定职级或审计经验的人员担任，负责具体审计方案的制订、与被审计部门或单位的沟通协调等工作。
(4)审计进驻与具体审计工作开展。审计具体实施方案确定后，审计机关会向被审计部门或单位发出审计通知书，然后派出审计工作组进驻被审计部门或单位，根据方案实施具体审计工作。如果需要，审计工作组有权根据审计进度进行延伸审计，主要包括采购单位、供应商、相关银行等。
(5)审计意见交换与审计报告出具。当审计工作接近尾声时，审计工作组会结合审计具体情况与被审计部门或单位进行意见交换，当双方意见达成共识后，审计工作组会出具审计工作报告，就被审计内容发表意见或保留意见，并提出相关整改意见。如果涉及违法犯罪行为，审计机关还要移交司法机关处理。

❹ 政府货物采购需要第三方出审计报告吗

1、制定审计项目计划。审计机关应根据国家形势和审计工作实际，专对一定时期的审属计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。
2、审计准备。根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
上级审计机关对统一组织的审计项目应当编制审计工作方案，每个审计组实施审计前应当进行审前调查，编制具体的审计实施方案。

❺ 如何做好物资采购的审计工作

一、关注审计招投标的范围是否全面。
一些领导干部为了不当得利，逃避监督，投机取巧，将整个项目工程分解，规避招投标，有的只将主体工程招投标，附设工程改为多个小项目自行发包，有的对勘察、设计、监理和重要设备材料采购则基本不进行招标或自行组织小范围招标，直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。因此审计人员一定要关注工程招标范围。
二、关注项目结算单位。
有的工程项目规定了乙方的资质，有的采购项目对乙方有一些限制性条款，一些领导干部为了自己确定的对象能够中标，配合对方，挂靠相关单位或借用资质以通过资格审查，参与招投标，中标后实际承建商或供货方为不够资格的乙方，最终资金也就没有与中标方结算，而是会直接支付给违规的实际乙方。
三、关注标书。
在招投标审计中我们可能会注重招投标结果而没有关注招投标过程，实际上我们可以关注不同标书的几个方面，《中华人民共和国招标投标法实施条例》第四十条规定：有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：(一)不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制;(二)不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜;(三)不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人;(四)不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异;(五)不同投标人的投标文件相互混装;通对对不标书的关注、比较、审核，我们可发现招投标过程中和串通投标违法中标的现象。
四、关注招标前单位资金变动。
在招标前招标对象应缴纳保证金，有的单位与自己确认乙方早已提前订好合约，招投标只是走一个过场，这时甲乙双方就会联手围标，甚至出现参与投标的各方保证金全部由指定的一方支付，或由甲乙双方垫付，这也是视为投标人相互串通投标围标的违规问题。

❻ 如何对采购部进行内部审计

1、对公司有关采购制度、规章及相关单据进行评估，可以找出审计重点，同时也可以回为答是否需要完善采购控制制度进行分析；

2、根据第一步的结论，与有关人员访谈，同时结合制度要求和访谈中了解的问题点，逐一抽样检查实际工作中对于原有制度的执行情况，并提出改善建议；

3、针对采购全流程已经在第二步基本上完成初步审核，对于其中发现的重点突出问题进行仔细研究，找出“原始”症结处；

4、综合考虑询价、议价过程及潜在供应商收集、物资数据维护及保密、采购物品的交换及时率及品质异常率、库存周转率等事项；

5、加强采购人员素质提升，同时明确采购人员自律声明及采购协议中的廉洁条款、举报机制；

6、了解其他部门对于采购部门提出意见中，有关退货、品质等事项的次数和货物的数量问题，以便发现采购人员舞弊迹象。

❼ 如何对采购物品的内部审计 pdf

“能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明了采购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案，希望对你有所帮助----编著。
由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
具体审计程序、内容与步骤：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
②、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
③、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
④、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
⑤、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
⑥、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
⑦、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
⑧、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。
⑨、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。
⑩、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。
⑾抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、采购部领导签署的意见是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。
⑿抽查50份通过中间商采购的合同（10000元或以上），询问不直接向制造商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格。
集团公司采购审计方案（二）
"能产生效益的只有采购与销售"此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。希望对你有所帮助----编著。
由于审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第二部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
具体审计程序、内容与步骤：
二、采购订单（合同）的执行方面
审计内容（风险点）
1、采购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。
2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。
3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。
4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告采购主管。
5、订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。
6、合同或订单的执行不及时及货款的核对。
7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。
8、采购合同或订单档案管理不规范，采购员没有实行轮岗制度。
对应的审计程序与步骤：
①、了解订购单的录入、更改、签批、提交、打印程序，分析每个环节可能存在的风险，从系统上抽查每月前50份订单，合计600份订单，确定其是否对订单有重复采购，并向电脑部门提出控制改进的建议。
②、查阅检查期间每月30份订单、合同发货时间以及发货数量，从系统上核对仓库收货入库时间及入库数量，与核定时间比较以判断发货的及时性、准确性。
③、根据以上②点上所抽查合同，检查对应的验收单，核对所购货物是否为合同中的生产商及品种、品牌，分析了解其不符的原因及过程。
④、检查采购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，采购员是否按规定的时间把合同的执行进度报告给采购主管，主管是否签署相关的管理意见。
⑤、从系统上抽查所有采购材料补充订单或补充合同，查看其是否有变更或对应补充合同的依据，依据是齐全，理由是充分，是否有领导的审批手续等。查看确认订单（合同）执行过程中出现数量、价格变更的情况，然后跟踪查证变更的有关批文或补充合同等有效证据。
⑥、从ERP系统采购模块查阅检查期间三个月材料订单，核对每一订单的执行情况以及仓库明细账入库记录，确保前一订单执行完毕后，才执行新订单，不允许有前订单已付款未提完货即终止执行，又重新订立并执行新订单的情况。
⑦、从质检验收部门抽取验收报告或竣工验收单100份，根据验收项目对应的合同规定的交货时间，比较验收报告或竣工验收单，确定合同签订的（验收）完工时间是否与合同规定的完工交货时间一致。
⑧、抽查检查期间土建、装修合同各20份、物资采购合同50份留存档案，确定是否按公司规定存档，存档资料是否齐全完整。检查采购部门两年来员工岗位职责与工作分工，了解其工作范围是否有变化、员工之间是否实行轮岗制度等。
三、仓库验收入库与货款付款
审计内容（风险点）
1、仓库验收物资时没有按公司规定验收入库。
2、物资材料没有验收入库就直接运到使用部门。
3、物资材料入库前没有经过质检部门抽检。
4、订单或合同执行完后不及时对账、结清货款。
5、预付货款不按合同条款办理，缺乏有效监控。
6、物资采购业务与会计记录信息不统一。
对应的审计程序与步骤：
①、收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点是观察验收时的数量与质量的验收手续的正确性。
②、检查该年每月1-5日所有材料的订单，统计订购的数量，核对仓库入库数量，在订单规定的期限执行完毕后，订购数量大于入库数量的，再从“生产报表”查看辅助材料累计使用量，如果使用量大于购入量的，则到使用辅助材料车间进一步调查了解，查看使用原始记录，确认辅助材料的购入没有按流程操作，即验收入库。
③、查看质量监督部门的物资检验记录，按类别订单编号顺序抽查各100份，查看抽样检验结果鉴定，判断是否有漏检或不检的现象。
④抽查“应付账款”明细科目余额10万元以上的50个客户、100万元以上20个客户，核对应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保每份订单（合同）货款两清。
⑤在“应付账款”“预付帐款”明细账上查阅有关预付材料货款的付款凭证编号，查看付款凭证的付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款。
⑥确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账，抽查该期（年度）1-11月底各类材料累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查明是否是仓库没有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账还是其他原因所致。