外购设备零配件怎么计税

㈠ 假设某一建筑公司用现金当年购入一台办公设备或工程设备，请问购入的办公设备或工程设备在当年如何计税

你说的有点不清楚。不购买设备为什么资金要交企业所得税？一般来说：
1）企业所得专税额=应纳税所得额*25%，而
应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额，属
所以企业无论是否购入设备，企业所得税计缴与否都要计算应纳所得税后才能知道。

2）如果资金是公司的建筑收入，那就得采用差额法计算缴纳营业税、营业税金及附加（城建税、教育费、地方教育费）、堤围费、印花税。
营业税税额=（收入-分包成本）*3%，
城建税=营业税税额*7%，
教育费附加=营业税税额*3%
地方教育费附加=营业税税额*2%
堤围费=收入*0.01%（注意，有累进税率，收入额<1亿为0.01%，1亿<收入额<10亿为0.008%）
印花税=建筑安装工程承包合同金额*0.03%

㈡ 销售外购设备并提供安装，如何缴纳增值税

会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

（1）销售设备适版用增值税权率17%；

（2）安装服务适用增值税率11%，符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.

依据：

国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第一条明确规定：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

㈢ 购入一台设备，不需要安装设备或者需要安装设备的增值税该怎么处理

根据财税（2008）170号文件精神，需要安装设备或者不需要安装设备其增值税进项税内额准予容从销项税额中抵扣。
1、取得增值税抵扣凭证，不需要安装设备
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
2、取得增值税抵扣凭证，需要安装设备，先通过“在建工程”科目核算
借：在建工程
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
待安装完工验收后，转让“固定资产”科目
借：固定资产
贷：在建工程

㈣ 为什么外购机器设备的进项税额可以抵扣

外购设备在使用过程中，通过提折旧的方式，其价值实际是转入生产版产品的成本的。当生产权的产品销售时产生销项税额，可以看作其中含着一部分的外购设备的销项税额。既然外购设备能产生销项税额，那么进项税额就可以抵扣。
这是国务院决定的自2009年1月1日起，在全国实行的增值税转型改革中的一项重要的改革项目。

㈤ 企业外购设备修理用备件可以抵扣进项税吗

外购设备修理用备件可以抵扣进项税吗？
只要不是用于非应税项目（如在建工程、版福利费等）或与生产经营无关权（小轿车等）的进项税，都可以抵扣。
设备维修备件不属于非应税项目，是已经使用的，而非应税项目一般在“在建工程”科目核算。

那为什么外购礼品无偿赠送给客户又可以抵扣呢？
因为“外购礼品无偿赠送” 视同销售处理，做了销项税。

㈥ 购入需安装设备是进项税税额还是进项税转出

购入需要安装设备，如果是生产用设备，那么其进项税额是可以抵内扣的，其会计容分录如下：
借：工程物资-设备
应交税费-应交增值税（进项税额)
贷：银行存款
如果购入的设备不是用于生少的设备，那么其进项税额是不能抵扣的，因此其增值税需要计入成本，
会计分录如下：
借：工程物资-设备
贷：银行存款

㈦ 2019年外购生产设备的税率

2019年3月底前购进的生产设备，增值税税率16%

2019年4月1日后购进的生产设备，增值税税率13%

文件依据:

㈧ 设备修理用零备件为什么可以抵扣进项税

【解答】企业购进生产设备修理用零备件是作为流动资产来管理的，可以抵扣。根据《国家税务局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发[1993]023号）规定：增值税扣除项目的具体范围包括： 1、外购原材料 （1）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原料和材料。 （2）辅助材料：指直接用于生产经营、有助于产品形成或便于生产进行，但不构成产品主要实体的各种材料，包括： a．被劳动工具所消耗的辅助材料。如维护机器设备用的润滑油和防锈剂等。 b．加入产品实体和主要材料相结合，或使主要材料发生变化或使产品具有某种性能的辅助材料。如油漆、染料等。 c．为创造正常劳动条件而消耗的辅助材料。如工作地点清洁用的各种用具及管理、维护用的各种材料等。 （3）外购半成品（外购件）：指从外部购进需要本企业进一步加工或装配的已加工的半成品（外购件）。 （4）修理用备件（备品备件）：指为修理本企业机器设备和运输设备的各种备件。 （5）包装材料：如纸张、麻绳、铁丝、铁皮等。 （6）外购燃料：指企业为进行生产耗用的各种液体、固体、气体燃料。包括：生产过程中用的燃料；动力用燃料；为创造正常劳动条件用的燃料；为生产经营提供运输服务所耗用的燃料。 2、外购低值易耗品 指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备、器具、工具等。包括： （1）一般工具。如刀具、量具、夹具等。 （2）专用工具。如专用模型等。 （3）替换设备：如各种型号的模具等。 （4）管理用具。如办公用具等。 （5）劳动保护用品。如工作服、各种防护用品等。 （6）生产过程中周转使用的包装容器等。 3、外购动力。指纳税人为进行生产耗用的电力、蒸汽等各种动力。包括为进行生产耗用的外购的水。 4、外购包装物指包装本企业对外销售产品的各种包装容器。

㈨ 购入机器设备所支付的增值税，应（ ）

应选A：记做进项税额予以抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

(9)外购设备零配件怎么计税扩展阅读：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

㈩ 外购设备的增值税进项税额 可以抵扣吗（急）

1、购进货物所包含的增值税，如果是用于非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产内和不容动产在建工程，是不得抵扣的，要计入在建工程成本。
2、纳税人购入不需安装的机器设备或者需安装的机器设备，通过在建工程核算，但机器设备不属于不动产，购买设备所发生的进项增值税是不需要计入在建工程成本的。