外贸公司进料加工如何退税

❶ 进料加工和一般贸易都有的公司 出口退税退税多少 怎么算 要考虑哪些因素

可以合在一起计算。只不过在计算时要考虑免税料件的金额。先要跟当地税务了解当地进版料加工采用的是购权进法还是实耗法。
如果是购进法，当月进了多少免税料件，在计算出口退税时都要将它从出口额中扣减。如果是实耗法，就要根据当月耗用的料件，在计算出口退税时从出口额中扣减。具体计算公式网上搜一下就有了。
计算免抵退税额时=人民币出口额X退税率—免税料件X退税率
还要考虑征税税率差进项转出部份的调整：进项转出金额=人民币出口X征退税率差—免税料件X征退税率差

❷ 外贸企业如何交税退税，算利润

外贸公司退税计算方法：

外贸公司退税对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：

一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法

1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

基本计算公式如下：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率

2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。

（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：

出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率，上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。征收率按3%计算。

（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为3%。

3、委托加工货物计税依据的确定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费;

公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率;

二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法

属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。

1、实行从价定率的征收办法：

应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率2、实行从量定额的征收办法：应退税额=出口数量×定额税率。

3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收方法：应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率;外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口，其应退消费税也按上述公式计算。

三、外贸出口企业进料加工复出口的退税规定（一）进口料件采取作价加工方式。

在进料加工贸易方式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件转售给其他企业加工生产出口货物时，应按销售给生产加工企业开具的增值税专用发票上的金额，填具《进料加工贸易申报表》（外贸企业用），报经主管退税机关批准同意，主管征税机关对销售料件应交的增值税不计征入库，而由主管退税机关在出口企业办理出口退税时在当期应退税额中扣回。对进口料件在进口环节实征的增值税，凭海关完税凭证，计算调整减少进口料件的应扣退税额。

应退增值税计算：

应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额。

销售进口料件的应抵扣税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件实征的增值税额。

出口企业不得将进料加工贸易方式下进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税机关作为抵扣凭证，并计算当期进项税额，而应交主管退税机关作为计算应退税的依据。对从事进料加工贸易方式的外贸企业未按规定申请办理《进料加工贸易申报表》的进料加工业务主管征税机关对其保税进口的原材料零部件转售给其他企业加工的应按规定的增值税税率计征销售料件的增值税。

（二）进口料件采取委托加工方式。

外贸企业采取委托加工方式委托生产企业加工并收回出口货物，支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依复出口货物适用的退税率计算应退税额。应退增值税计算：

应退税额=增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率。

❸ 外贸进出口退税具体怎么操作

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。 企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

❹ 进料加工贸易出口与一般贸易出口退税计算方式有何区别

1、退税不同：

进料加工没有退税，但因进料加工的产品有些料是非保税的，所以只是一件产品中的非保税的部分计算退税。一般贸易出口有退税。

进料加工贸易的进口料件是免税的，虽然进料加工贸易出口货物也可以按一般贸易一样申报退税，但是必须把免税部分冲减出来（原因很简单，进口料件没有负担国内税金，所以就不能享受出口退税）；

所以进料加工贸易在计算出口退税时要多计算两个抵减额，一个是免抵退税抵减额（就是用进料计税金额*退税率）和不得免征和抵扣税额抵减额（用进料计税金额*征退税率之差）。

2、计算种类不同：

进料加工贸易方式的计算退税出口企业在申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》时，有两种办法：一是购进计算法；二是实耗计算法。

当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格FOB ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×（征税税率－退税率）

一般贸易出口退税的计算：

（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免退税的税额）

（2）当期出口货物不予免退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。

(4)外贸公司进料加工如何退税扩展阅读：

出口退税主要实行两种办法：

1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；

2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。

出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。

❺ 生产企业进料加工出口退税规定是什么

在海关申来请到手册后,首先要源在退税申报系统中备案:
单证证明采集--进料加工贸易管理---进料加工手册登记
进料登记手册号：手册编号
计划进口总值：手册上的进口金额
计划出口总值：手册上的出口金额
手册有效期：手册上的有效期限
进口出口都是用手册,免税,,申报退税,免税.进料加工可以退税.
一本手册结束后,要做手册核销.
单证证明采集--进料加工贸易管理--进料加工进口明细录入(所有这本手册下进口的料件可汇总录入一条信息就行了)
单证证明采集--进料加工贸易管理---进料加工手册核销申请.

❻ 进料加工和一般贸易退税区别

进料加工和一般贸易退税区别如下：

1、流程不同

进料加工需当地海关备案后，留存申请表内第一联，其余三联退容转出企业交转入企业；

而一般贸易转入企业自转出地海关备案之日起20日内，持申请表其余三联，填制本企业的相关内容后，向转入地海关办理报备手续并签章。

2、特点不同

在进料加工进口料件和出口成品是两笔独立的交易，进料加工的企业需自筹资金从国外购入料件，然后自行向国外市场销售，而装配加工贸易则进、出为一笔交易速的两个方面料件和成品的所有权均同委托方所有，承接方无需支付进口费用也不承担销售风险。

而一般贸易企业所获得的是出口成品的利润，利润的大小取决于出口成品的市场行情、而加工装配贸易，承接方收取的是工缴费，工缴费的大小以劳动力的费用，即工资水平作为核算基础。两者相比，进料加工贸易的收益大于加工装配贸易，但风险也较大。

3、性质不同

进料加工经营人必须是经主管部门或其授权主管部门批准的具有外贸出口经营权的进出口公司，其他单位和个人不得经营。

而一般贸易用外汇购进的进口原料，零部件必须加工成成品后出口，所有权归经营人，经营人自负盈亏。

参考资料来源：网络-一般贸易

网络-进料加工贸易

❼ 一般贸易&进料加工的出口退税计算方法

一、一般贸易退税计算：应退税额=增值税发票的不含税金额×退税率专
二、进料加工的属退税计算方法：
1.工厂自己进口，自己生产的计算方式：
应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵减税额
销售进口料件的应抵减税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关实征的增值税税额
2.进口料件采用委托加工方式
外贸企业委托生产企业加工并收回复出口的货物，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的金额，按复出口货物适用的退税率计算加工费应退税额。
委托加工复出口货物应退税额的计算公式为：
应退税额=增值税专用发票上注明的加工费金额×复出口货物适用退税率
3.出口企业未按规定办理进料加工贸易免税证明的，相应的复出口货物不得申请办理退税，按“离岸价×外汇人民币牌价×征税率”计算补税。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

❽ 关于进料加工的出口企业的退税问题

1、进料加工贸易申报程序：
(1)登记备案：开展进料加工业务的企业，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、外经贸部门签发的《加工业务贸易批准证》、海关核发的《进料加工登记手册》及《生产企业进料加工登记表》(企业打印)，向退税部门办理登记备案手续。
(2)《生产企业进料加工贸易免税证明》的出具。料件进口后，生产企业应向退税部门申报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》(企业打印)，并附《进料加工登记手册》和进料加工进口料件报关单。退税部门审核无误签章后，上报退税机关出具《生产企业进料加工贸易免税证明》。
(3)退税抵扣。生产企业在取得退税机关出具的《生产 企业进料加工贸易免税证明》的当月，根据证明中的“不得免税和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，参与当期征(免)税和免抵退税计算。《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。
(4)出口货物“免、抵、退”税申报
开展进料加工业务的生产企业向退税部门申报办理‘免、抵、退“税时，除提供一般贸易所需凭证资料外，还需提供装订成册的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》(企业打印);《生产企业免、抵、退税进料加工贸易免税证明》;《进料加工登记手册》和进料加工进口料件报关单复印件。
(5)进料加工业务的核销。生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后，应持《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(企业打印)，并提供向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》原件(复印件);《生产企业进料加工贸易免税证明》;海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》;向海关补税的税收缴款书复印件(如有间接出口须提供间接出口货物报关单复印件)提供手册原件(复印件)等有关资料，到退税部门办理进料加工业务核销手续。
对免抵退税不得免税和抵扣税额的抵减额需调整的，由退税部门监督企业在次月免、抵、退税申报和纳税申报时调整。

❾ 外贸企业如何申报退税

外贸企业出口退税流程
一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：
1、出口货物报关单(出口退税专用)；
2、出口形式发票（INVOICE）；
3、购进货物的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起3个月内办理认证手续)或分批单；
4、外汇核销单(出口退税联)；
5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息，生成出口退税申报数据，传递至软盘。

四、整理、装订出口退税报表、单证成册，在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致，则通过审核，转入审批环节；若存在需要调整、更正的数据或单证及报表，则应按主管税务机关的要求进行处理。

五、对于已经审批完毕的出口货物，主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理，至此申报完毕。附：外贸企业出口退税申报录入的操作流程基本要求：
1、申报软件：外贸企业出口退税申报系统10.0版（该软件从本网站下载、安装，并进行系统维护，之后方可操作使用）
2、申报系统安装路径：c:/出口退税/出口退税申报系统10.0版
3、拷取或下载认证发票信息的保存路径：A:/出口退税/认证发票信息
4、网上下载预审反馈信息的保存路径：c:/出口退税/审核反馈信息(注：以上内容可以根据个人习惯自行设置，出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报而不包括单证申报,由于出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新，以下内容可能会存在变动的地方，请注意查询最新通知。)

第一步：进入外贸企业出口退税申报系统10.0版，所属期为200901
第二步：录入出口退税出口明细数据：
选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，
点击“新增”，关联号：2009010001（共10位200901为年月00001为录入序号），
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成
申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01（2位），也可输入1后回车生成
序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），也可输入1后回车生成
进料登记册号：非进料加工业务，此处为空
出口发票号：出口形式发票（INVOICE）的号码
报关单号：报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位
出口日期：报关单上的出口日期
美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。
核销单号：见报关单上的批准文号
商品代码：出口商品的商品编号
商品名称：系统根据以上商品编号自动生成
单位：系统根据以上商品编号自动生成
出口数量：报关单上出口商品的数量
实退税数量：系统自动生成
平均单价：同上
出口进货金额：同上
退税率：同上
退增值税税额：同上
退消费税税额：同上
代理证明号：“代理出口证明”的编号+01
远期收汇证明：远期收汇证明的编号

第四步：录入出口退税购进明细数据
选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”
关联号：2009010001（10位）
税种：V(此处仅指增值税)
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：系统根据所属期自动填，如2009年1月，则填200901（6位）
申报批次：当月申报的批次数。
第1次申报为01（2位），第2次申报为02，依次类推
序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001（4位），依次类推
发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成
进货凭证号：同上 分批批次：同上供货方纳税号：同上.
发票开票日期：同上
商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目
商品名称：系统自动生成单位：同上
数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致
计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。
法定征税税率：同上税额：同上退税率：系统自动生成可退税额：同上专用税票号：无则空
第五步：初审

❿ 生产企业进料加工如何退税

海关凭盖有主管出口退税的税务机关印章的经贸主管部门的批件，方能办理进口料件“登记手册”；加工的货物出口后，按照下列的规定计算退税：

（1）外贸企业以“进料加工”贸易方式减税进口料、件转售给其他企业加工时，应先填具“进料加工贸易申请表”，报经主管出口退税的税务机关同意后再将此申报表报送主管其征税的税务机关，据此开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额。

主管出口企业征税的税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时，应按照出口货物规定的退税率计算税额在退税额中抵扣。进料加工复出口货物计算退税的公式：

出口退税额=出口货物的应退税额-销售进口料件的应缴税额，销售进口料件的应缴税额=当期进口料件金额×税率-海关已对进口料件的实征增值税税款。

（2）生产企业以“进料加工”贸易方式进口料、件加工复出口时，对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具“进料加工贸易申请表”，报经主管出口退税的税务机关同意盖章后，再将此申报表报送主管其征税的税务机关，并准许其在计征加工成品的增值税时对这部分进口料、件按规定征税税率计算税额予以抵扣。

货物出口后，主管退税的税务机关在计算其退税或抵免税额时，也应对这部分进口料件按规定退税率计算税额并予扣减。

①实行“先征后退”办法计算退税的生产企业的

计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-（当期全部进项税额+当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税税率）

当期应退税额-当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税税率

②实行“免、抵、退”办法计算退税的生产企业的计算公式为：

当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）

其余抵、退税的计算具体步骤和公式参照生产企业自营出口退税办法。

小标题：因为没有成本价所有没办法给出具体数字，可以根据上面公式计算。

(10)外贸公司进料加工如何退税扩展阅读：

比如：你公司进口材料100万元，当月进项税为10万，100万元的进口材料生产150万元的产品全部出口。内销不含税金额为10万，税金1.7万，单证当月收讫，该企业征17%，退13%

1、借：原材料 100

贷：应付账款 100

2、免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：

借：主营业务成本 3

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 3

3、退税申报时

期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3

免抵退税额=(150-100)×13%=6.5

借：应收账款——应收出口退税 5.3

应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 1.2

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6.5