来料加工怎么算退税
『壹』 来料加工的货物有出口退税吗
来料加工的出口货物没有退税,因为来料加工国外仅仅支付加工费,产品的料件都是免费进口的,也不缴纳增值税,因此无法退税。因为退税就是退增值税,没交过增值税,就无法退税。
『贰』 生产企业进料加工如何退税
海关凭盖有主管出口退税的税务机关印章的经贸主管部门的批件,方能办理进口料件“登记手册”;加工的货物出口后,按照下列的规定计算退税:
(1)外贸企业以“进料加工”贸易方式减税进口料、件转售给其他企业加工时,应先填具“进料加工贸易申请表”,报经主管出口退税的税务机关同意后再将此申报表报送主管其征税的税务机关,据此开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额。
主管出口企业征税的税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应缴税额不计征入库,而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时,应按照出口货物规定的退税率计算税额在退税额中抵扣。进料加工复出口货物计算退税的公式:
出口退税额=出口货物的应退税额-销售进口料件的应缴税额,销售进口料件的应缴税额=当期进口料件金额×税率-海关已对进口料件的实征增值税税款。
(2)生产企业以“进料加工”贸易方式进口料、件加工复出口时,对其进口料件应先根据海关核准的《进料加工登记手册》填具“进料加工贸易申请表”,报经主管出口退税的税务机关同意盖章后,再将此申报表报送主管其征税的税务机关,并准许其在计征加工成品的增值税时对这部分进口料、件按规定征税税率计算税额予以抵扣。
货物出口后,主管退税的税务机关在计算其退税或抵免税额时,也应对这部分进口料件按规定退税率计算税额并予扣减。
①实行“先征后退”办法计算退税的生产企业的
计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-(当期全部进项税额+当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税税率)
当期应退税额-当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税税率
②实行“免、抵、退”办法计算退税的生产企业的计算公式为:
当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)
其余抵、退税的计算具体步骤和公式参照生产企业自营出口退税办法。
小标题:因为没有成本价所有没办法给出具体数字,可以根据上面公式计算。
(2)来料加工怎么算退税扩展阅读:
比如:你公司进口材料100万元,当月进项税为10万,100万元的进口材料生产150万元的产品全部出口。内销不含税金额为10万,税金1.7万,单证当月收讫,该企业征17%,退13%
1、借:原材料 100
贷:应付账款 100
2、免税申报时,计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算,假定是3万:
借:主营业务成本 3
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 3
3、退税申报时
期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3
免抵退税额=(150-100)×13%=6.5
借:应收账款——应收出口退税 5.3
应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 1.2
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 6.5
『叁』 来料加工的退税流程是什么
您说的是否是手册报关的那种来料加工?这个是没有退税的。因为你进料都不用缴税,国家当然不会在你出口时给你退税。
所谓退税,就是在你缴税的基础上退还部分给你。最高17个点,根据产品不同而定。
『肆』 来料加工invoice怎么开退税怎么退
来料加工、进料加工INVOICE是一样的,就是出口商品的单价、总价、数量等。就是在核销单上填写不同。
可以退税,但要看你要退税的商品是什么,不同的商品退税率是不一样的,最高是13%
『伍』 来料加工业务能退税吗该如何确认收入呢
来料加工复出口业务,财税2012 39号规定执行免税政策,因为是境外客户采购材料后专委托境内企业加工,实质属属于给境外客户提供加工服务,所以不退税。来料加工业务,在确认收入时,不是根据出口报关单FOB金额为依据,而是根据向客户收取的加工费为收入(财税2012 39号要求),虽然出口报关时是全额申报,但报关单上是分别体现材料金额和加工费金额,所以在确认收入时直接以报关单的加工费金额确认。操作来料加工业务,需要注意是生产企业还是外贸企业:如果是生产企业,直接自己加工并复出口,只需要申报增值税免税并确认收入即可;如果是外贸企业或是委托加工的生产企业,则需要委托工厂进行加工,工厂收取加工费。支付给工厂的加工费是免税的,即工厂开具免税普票即可,委托企业取得加工费发票后次月申报期截止前,开具《来料加工免税证明》交给工厂免税申报使用,委托企业并在来料手册海关核销后的次年5月15号前办理来料加工免税证明核销,若未办理的不得免税。
『陆』 进料加工出口退税是怎么回事,来料加工有退税么
来料加工是没有退税的,具体做法是出口以后,凭税务局出具《免税证明》抵扣。
进料加工的进口环节是要征收关税和增值税的,所以在进料加工出口的时候,可以退这一部分增值税
『柒』 来料加工的货物是否有出口退税
不能退税
先给你解释一下什么叫来料加工
来料加工就是进口的原材料不需要交税进版来,用手册进,进权来后只需要再大陆进行加工,之后全部用于出口,不能在国内销售,出口用手册出,所以也不能退税
退税有3个条件,如果满足就能退税
1.报关
2.开17%增值税票
3.收外汇
『捌』 来料加工出口退税的程序及账务处理急
企业出口退税申报流程:
1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置。
2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。6、网上预申报和察看预审反馈。
7、在申报系统中录入单证备案数据。
8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。
9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、准备退税申报资料,
到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。
所需资料如下:
打印好的专用封面纸;
《外贸企业出口退税进货明细申请表》;
《外贸企业出口退税出口明细申请表》;
出口退税专用核销单;
税收(出口货物专用)缴款书;
增值税票抵扣联及专用货物清单;
代理出口证明(如属代理出口的);
出口退税专用报关单;
资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列,所有单据竖着放靠右侧在上方装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(退税汇总申报表;退税进货明细表;退税出口申报明细表)并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格以后,企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关,退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
11、税款的退还
税务局得到退税的批复之后,会将数据上传到税网,同时系统自动发送电子邮件。
企业看到后,可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据,显示注意事项。点击“下一步”,会显示“出口货物税收退还申请书”的内容,企业应仔细核对开户行与帐号是否准确,打印3份。 根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖章,交到退税科,由退税机关办理退库。
『玖』 农产品来料加工退税怎么算
不退的 来料加工只免不退 辅料也不退 进料加工才可以退税 ...辅料的进项税是可以退的,能开出多少就能退多少,只要是进项都可以在出口的时候退 ...