以前月份的加工件怎么做账

『壹』 我是会计新手，一家小型汽车零部件单位，一个月几个订单，根据每个订单购入材料，进行加工，如何做账

购入材料：借：原材料（A产品）
贷：银行存款
投入生产：借：生产成本—原材回料（答A产品）
贷：原材料（A产品）
工人工资：借：生产成本—工资
贷：应付薪酬—工资
产品完工：借：库存商品（A产品）
贷：生产成本（A产品）
月末成本结转：借：产品销售成本（A产品）
贷：库存商品（A产品）

『贰』 请问，上月的生产成本忘记转结了这个月怎么做帐务处理

本月一定要补转完工入库的产成品成本，否则会造成企业利润虚盈的情况，
借：库存商品--**产品
贷 ：生产成本-**产品

『叁』 生产用的零配件如何入账

购进的零配件应该入库，分录：

借：库存商品-XX零配件

借：应交税金-进项增值税

贷：银行存款（或现金）

损坏的零配件如果量少，可以进销售成本，分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品-XX零配件。

如果量多应当说明原因报税务局审批后作报损处理，分录：

借：营业外支出

贷：库存商品-XX零配件。

(3)以前月份的加工件怎么做账扩展阅读：

库存商品的主要账务处理

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

『肆』 当年以前月份主营业务收入多收了,在本月要退还,如何做账

你好，作业个红字分录就可以了，借应收账款-1000，贷主营业务收入-1000。希望可以帮助你，谢谢。

『伍』 发现以前月份的库存商品没有入库做账，现在该怎么做

库存商品的账务处理
一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。
企业（房地产开发）的开发产品，可将本科目改为“1405 开发产品”科目。
企业（农业）收获的农产品，可将本科目改为“1405 农产品”科目。
二、本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。
三、库存商品的主要账务处理。
（一）企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期（月）末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。
产成品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。
采用实际成本进行产成品日常核算的，发出产成品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。
对外销售产成品（包括采用分期收款方式销售产成品），结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产成品还应结转产品成本差异，将发出产成品的计划成本调整为实际成本。
（二）购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。
购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。
对外销售商品（包括采用分期收款方式销售商品），结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。
（三）企业（房地产开发）开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。
企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

『陆』 跨年度的产品制品成本怎么做账

由于发票传递的时间差异以及各种客观情况的影响，不少企业在会计年度结束前，已经发生了费用支出，而发票往往在年后才取得，即跨年度取得发票入帐，或者12月份发生的费用支出，由于发票邮寄和出差等特殊情况的存在，不能在12月31日结账前取得并报销入账，这种现象在企业很普遍，这部分费用该如何进行会计处理和所得税处理呢？笔者通过对成本费用跨年度取得发票的情况进行了研究，对有关成本费用跨年度取得发票的税法规定进行了梳理，现归纳如下。
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一、税法对费用列支期间的要求
跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
(一)对内资企业的要求
1.费用税前列支的一般原则
根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：
(1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(2)配比原则。即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
2.以前年度应计未计费用的处理
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字〔1996〕79号)、《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
3.所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理
根据《企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2005]200号)规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
4.对广告费扣除的限制
根据《企业所得税税前扣除办法》规定，内资企业申报扣除的广告费支出，必须符合的条件包括：已实际支付费用，并已取得相应发票。即广告费支出没有取得发票一律不允许在所得税前列支。
(二)对外资企业的要求
1、费用税前列支的一般原则
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十一条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
2、所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理
根据《关于印发新修订的<外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2003]13号)规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
这一点内、外资企业的处理是一致的。
从以上规定可以看出：
1、按税法的要求，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
2、当年的费用当年没有取得发票，并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。如广州地税穗地税发[2005]276号文件的规定。会计的结账日期为每年的12月31日，但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到4月30日。根据上述规定，在汇算清缴期间取得发票的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴，调减应纳税所得额。在汇算清缴结束后取得发票的，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
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二、跨年取得发票的财务和税务处理
目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：
(一)作为预提费用处理
目前对企业预提的费用，外资企业按照权责发生制原则处理，对从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，根据国税发[2002]31号文件规定，除可按规定提取的坏账准备金基金外，其他情况不得在所得税前再预提其他项目的准备金、基金、未来费用等。
对内资企业，国税函〔2003〕804号文件规定，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则，除国家另有规定外，提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额，在申报纳税时应作纳税调整，依法缴纳企业所得税。
广东地税对预提费用的处理：根据合同预提到纳税年度12月止的预提贷款利息、场地租金等准予税前列支，其他预提费用或者超过纳税年度预提的费用需要纳税调整。
预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。由于新会计准则取消“预提费用”科目，不允许预提费用了，但可以用“预付帐款”科目代替。
(二)先计入费用，收到发票后再附到记账凭证
先将费用计入当年的费用，符合会计处理的及时性，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：
(1)在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
(2)在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。以下是广州地税的规定，可供参考：穗地税发[2005]276号文件规定，税务机关在税务检查工作中发现纳税人以不合法凭证列支成本费用的，并有根据认为纳税人该成本费用税前扣除的确认遵循权责发生制、配比、相关性、确定性、合理性原则的，可要求纳税人在规定期限内从销货方或提供劳务方重新取得合法有效的凭证。能够重新取得合法有效的凭证，可根据凭证上注明的价款，允许纳税人作为业务发生年度的成本费用在税前扣除。
(三)实际收到发票时再入帐
对于这种情况，目前税法没有统一的规定。费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。目前比较普遍的做法可以分为两种情况：
1、非会计差错
按照会计制度的要求，发票入帐应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致。但实际业务中，对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份开出的发票，12月31日还在邮寄过程中，但当天必须结账，这笔费用无法在当年度入账;有员工12月份出差，但12月31日仍无法赶回公司，其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。以上是由于客观原因的特殊情况，发票日期与入账日期一般相差很小，比如12月份开出的发票，1月份入账。这种情况不属于会计差错，可以在实际取得发票时入账。
考虑到这是客观存在的特殊情况，对这种情况一般不做纳税调整，直接作为入账年度的费用扣除，只要金额不大，不属于所得税前限额扣除的费用，税务机关一般也认可。因此，对这种情况的处理，取决于主管税务机关的自由裁量权。
2、会计差错
另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入帐，比如对方8月份就把发票开了，当时没有及时索取，等下年1月拿回发票已经结帐了。或则员工拿很久以前的发票出来报销。这些都是企业内部控制上的漏洞导致漏记支出，在会计核算应作为会计差错处理，所得税处理同上述“先计入费用，收到发票后再附到记账凭证”的情况一样，不再重复。
(四)购进货物跨年取得发票的处理
到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。《企业会计制度-会计科目使用说明》的规定，月度终了，对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序，借记“物资采购”科目和“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。
下一年度在取得发票时，这批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。下面是宁波地税的规定，可参考：《关于明确2004年度企业所得税汇算清缴若干政策问题的通知》(甬地税一[2004]222号)规定，对企业已经验收入库但发票账单尚未到达的材料物资应按计划成本、合同价格或其他合理价格暂估入账，年度按规定已计入当前损益部分允许所得税前扣除。税务机关应对暂估入账的真实性、合法性、合理性进行审核，发现长期未取得发票账单，估价明显不合理等情况且无合理理由的有权予以调整。
(五)购进固定资产跨年度取得发票对所得税的影响
购买固定资产，按会计制度和税法的要求，应在购进固定资产的下月开始计提折旧。因此，12月购进固定资产在1月份取得发票，不影响所得税，不需要对所得税进行调整。
总之，跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
1、快到年底的时候，检查是否有当年的费用支出还没有取得发票的情况，没有取得发票的及时向对方索取并查明原因。比如是否有对方已经开票但没有寄出，或则发票丢失等情况。
2、要求对方开具发票后通知你公司，以便及时取得发票。
3、年底合理安排业务，尽量避免下年度才能取得发票的情况。

『柒』 以前月份的账务处理错误如何冲账

用红字更正法，将原有的分录用红色水笔划掉，然后重新写一张夹在这张分录的后面就可以了

『捌』 发现以前月份的库存商品没有入库做账

如果这个月有收入，根据销售的产品种类数量单位成本结转成本就可以，
借营业成本
贷库存商品

『玖』 本月冲减本年度以前月份管理费用如何让做账

借：管理费用 冲减金额（红字）
贷:现金\银行存款（或者其他相关科目） 冲减金额（红字）
这是最简单的冲销方法。