机械租赁费开税票属于什么科目

① 机械租赁发票的税收分类编码是什么

机械租赁发票的税收分类编码是3040502019900000000，税收分类名称是“其他有形动产经营租赁服务”，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。

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自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》。

以下列举了其他商品服务的租赁税收编码：

3040502020000000000 不动产经营租赁

3040502020100000000 住宅经营租赁服务

3040502020101000000 公共住房租赁

3040502020102000000 个人出租住房

3040502020199000000 其他住房租赁服务

3040502020200000000 车辆停放服务

3040502020300000000 道路通行服务

3040502020301000000 高速公路通行服务

3040502020302000000 江河等闸口通行服务

3040502020303000000 桥梁通行服务

3040502020399000000 其他道路通行服务

3040502020400000000 商业营业用房经营租赁服务

② 机械租赁如何开具发票

到当地地税局代复开发票。制

租赁缴纳营业税，税率5%，还要缴纳所得税、城建税、教育费附加，总体税负在8%左右，各地略有不同。

开普通发票。1万元租金交800元左右。

如果挂靠建筑公司，由建筑公司自己开票，税率是一样的。

③ 机械租赁发生的费用记入什么科目

车间设备租赁费计入制造费用科目
制造费用包括产品生产成本中除直接材专料和直接工资以外的其余一切属生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。（车间生产和行政管理部门的固定资产所发生的固定资产维修费列“管理费用”。）具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。

制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。

④ 机械设备租赁开具什么发票，税率是多少

设备租赁属于有形动产租赁服务，开增值税专用发票税点是16%。

根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16%、10%、6%，0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。纳税人发生应税行为税率为6％；

以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。小规模企业增值税征收率为3%。

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①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

⑤ 设备租赁费属于什么会计科目核算

看是什么设备。
一、管理部门使用的设备计入：管理费用—租赁费
二、销售部门使用的设备计入：销售费用—租赁费
三、在建工程项目建设使用计入：在建工程
四、建设施工单位承包建设项目计入：工程施工

⑥ 设备租赁费属于什么会计科目核算

一、设备租赁费属于什么会计科目核算：

1、若属于经营租赁，会计分录为：

借：制造费用/管理费用

贷：银行存款

2、若属于融资租赁，会计分录为：

借：固定资产——融资租入固定资产XX

贷：银行存款

设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位（如租赁公司）租赁，并付给一定的租金，在租赁期内享有使用权，而不变更设备所有权的一种交换形式。

二、设备租赁对承租者的益处：

（1）减少资金占用和减轻资金负债状况。

（2）有利于适应季节性和暂时性的需要。

（3）加快设备更新、避免技术落后的同时，降低投资风险。

（4）可避免通货膨胀的冲击。

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企业采用融资租赁方式租入固定资产，由于在租赁期里承租企业实质上获得了该资产所提供的主要经济利益，同时承担了与资产有关的风险。因此承租企业应企业实质上获得了该资产所提供的主要经济利益，同时承担了与资产有关的风险，同时确认相应的负债，并且要计提固定资产折旧。

为了区别融资租入固定资产和企业其他自有固定资产，企业应对融资租入固定资产单独设立“融资租入固定资产”明细科目核算，

新《企业会计准则第21号——租赁》中规定：在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值，而不是确认为当期费用。

《企业会计准则第4号——固定资产》中规定：购买固定资产的价格超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价格的现值为基础确定。实际支付的价格与购买价格之间的差额，除应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。

⑦ 建筑行业机械租赁费开票时会计科目怎么记，算是工程款或是工程结算里面吗

一、工程施工
（一）本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
（二）本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
（三）工程施工的主要账务处理。
1.企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
2.确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
3.合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
(四)本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
二、工程结算
（一）本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
（二）本科目可按建造合同进行明细核算。
（三）企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。
合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
(四)本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

三、“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表：

（一）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。

（二）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。

⑧ 机械租赁费开出发票是会计分录即月底怎么结转

借：制造费用/管理费用
贷：银行存款

月底结转：
借：本年利润
贷：制造费用/管理费用

⑨ 建筑施工企业的机械租赁费算是主营业务收入还是其他业务收入，开具增值税发票款项未收

建筑施工企业的机械租赁费，当然算是其他业务收入。

2014年12月27日国家税务总局令第37号修改内并重新公布的《中华人容民共和国发票管理办法实施细则》（2015年3月1日起施行，以下简称《细则》）的相关规定，没有明文禁止纳税人“超经营范围开具发票”的行为。相反，《细则》第二十六条规定：“填开发 票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发 票。未发生经营业务一律不准开具发 票”，明确纳税人确认营业收入时必须开具发 票，而不论发生的经营业务是否“超经营范围”。根据“法无禁止即自由”的法律精神，企业“超经营范围开具发票”并不违法。

⑩ 机械有限公司的机械租赁费开据增值税普通发票可以使用吗

如果是“营改增”企业，机械租赁属有形动产租赁，可以开增值税专用发票和增值税普通发票； 如果不是“营改增”企业，则只能开具地税局领的普通发票。 追问： 那我怎么知道这家企业是不是营改增 回答： 这要看你是不是在“营改增”试点省市范围， 上海 去年就已经开始试点， 北京、 江苏 等省今年下半年相继试点。