外貿公司進料加工如何退稅

❶ 進料加工和一般貿易都有的公司 出口退稅退稅多少 怎麼算 要考慮哪些因素

可以合在一起計算。只不過在計算時要考慮免稅料件的金額。先要跟當地稅務了解當地進版料加工採用的是購權進法還是實耗法。
如果是購進法，當月進了多少免稅料件，在計算出口退稅時都要將它從出口額中扣減。如果是實耗法，就要根據當月耗用的料件，在計算出口退稅時從出口額中扣減。具體計算公式網上搜一下就有了。
計算免抵退稅額時=人民幣出口額X退稅率—免稅料件X退稅率
還要考慮征稅稅率差進項轉出部份的調整：進項轉出金額=人民幣出口X征退稅率差—免稅料件X征退稅率差

❷ 外貿企業如何交稅退稅，算利潤

外貿公司退稅計算方法：

外貿公司退稅對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：

一、外貿企業出口貨物應退增值稅的計稅依據及計算方法

1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據的確定。按規定，外貿企業申報出口退稅時要附送增值稅專用發票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據可以直接從附送的增值稅專用發票中認定，不需經過另外的計算，即以增值稅專用發票上註明的進項金額為退稅計算依據。

基本計算公式如下：

應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數量×加權平均單價×退稅率

2、從增值稅小規模納稅人購進的出口退稅依據的確定。

（1）出口企業從小規模納稅人購進並持普通發票的特准退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品等12類貨物，其計稅依據按下列公式計算：

出口退稅的計稅依據=普通發票所列銷售金額（含增值稅）÷（1+徵收率）應退稅額=出口退稅的計稅依據×退稅率，上述公式中普通發票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續費，如普通發票註明有這部分費用，必須予以剔除。徵收率按3%計算。

（2）出口企業從小規模納稅人購進，其提供的發票為主管征稅機關代開的增值稅專用發票，則其計稅依據為增值稅專用發票上註明的進項金額。

應退稅額=增值稅專用發票上註明的金額×退稅率除農產品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

3、委託加工貨物計稅依據的確定。

外貿企業委託加工的出口貨物，其計算退稅依據按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據=原、輔材料金額+工繳費;

公式中的「原、輔材料金額「是指外貿企業購入原、輔材料時取得的增值稅專用發票上所列的進項金額，」工繳費「是受託企業開具的增值稅專用發票所列進項金額，用收款收據、普通發票的一律無效。

應退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復出口貨物適用的退稅率;

二、外貿企業出口貨物應退消費稅的計稅依據和計算方法

屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時徵收消費稅的價格為依據；屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量為依據；屬復合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結合計算應退消費稅稅款。

1、實行從價定率的徵收辦法：

應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率2、實行從量定額的徵收辦法：應退稅額=出口數量×定額稅率。

3、實行從價定率和從量定額相結合的復合計稅的徵收方法：應退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數量×定額稅率;外貿企業採用委託加工方式收回應稅消費品出口，其應退消費稅也按上述公式計算。

三、外貿出口企業進料加工復出口的退稅規定（一）進口料件採取作價加工方式。

在進料加工貿易方式下，外貿企業將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業加工生產出口貨物時，應按銷售給生產加工企業開具的增值稅專用發票上的金額，填具《進料加工貿易申報表》（外貿企業用），報經主管退稅機關批准同意，主管征稅機關對銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關在出口企業辦理出口退稅時在當期應退稅額中扣回。對進口料件在進口環節實征的增值稅，憑海關完稅憑證，計算調整減少進口料件的應扣退稅額。

應退增值稅計算：

應退稅額=出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵扣稅額。

銷售進口料件的應抵扣稅額=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率－海關已對進口料件實征的增值稅額。

出口企業不得將進料加工貿易方式下進口料件取得的海關徵收增值稅完稅憑證交主管征稅機關作為抵扣憑證，並計算當期進項稅額，而應交主管退稅機關作為計算應退稅的依據。對從事進料加工貿易方式的外貿企業未按規定申請辦理《進料加工貿易申報表》的進料加工業務主管征稅機關對其保稅進口的原材料零部件轉售給其他企業加工的應按規定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

（二）進口料件採取委託加工方式。

外貿企業採取委託加工方式委託生產企業加工並收回出口貨物，支付的加工費，憑受託方開具的增值稅專用發票上註明的加工費金額，依復出口貨物適用的退稅率計算應退稅額。應退增值稅計算：

應退稅額=增值稅專用發票註明的加工費金額×復出口貨物退稅率。

❸ 外貿進出口退稅具體怎麼操作

1、下載外貿企業出口退稅申報系統和出口退稅網，安裝後通過系統維護進行企業信息設置。 2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。 3、取得增值稅發票後在發票開票日期30天內，在「發票認證系統」或國稅局進行發票信息認證。 4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。 5、通過系統中「數據處理」的「進貨出口數量關聯檢查」和「換匯成本檢查」後生成預申報數據。 6、網上預申報和察看預審反饋。 7、在申報系統中錄入單證備案數據。 8、預審通過後，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。 9、列印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；並生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，並在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和海關代碼。 10、准備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內進行正式申報）。所需資料如下： 列印好的專用封面紙； 《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》； 《外貿企業出口退稅出口明細申請表》； 出口退稅專用核銷單； 稅收（出口貨物專用）繳款書； 增值稅票抵扣聯及專用貨物清單； 代理出口證明(如屬代理出口的)； 出口退稅專用報關單； 資料封底。 以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表（退稅匯總申報表；退稅進貨明細表；退稅出口申報明細表）並加蓋公章。 企業到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以後，企業將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章後返還給企業。正式申報退稅即完成。 11、稅款的退還 稅務局得到退稅的批復之後，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。 企業看到後，可以到「數據管理」―「退稅批復」欄目中查看。 點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊「下一步」，會顯示「出口貨物稅收退還申請書」的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否准確，列印3份。 根據注意事項的相關內容，在列印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

❹ 進料加工貿易出口與一般貿易出口退稅計算方式有何區別

1、退稅不同：

進料加工沒有退稅，但因進料加工的產品有些料是非保稅的，所以只是一件產品中的非保稅的部分計算退稅。一般貿易出口有退稅。

進料加工貿易的進口料件是免稅的，雖然進料加工貿易出口貨物也可以按一般貿易一樣申報退稅，但是必須把免稅部分沖減出來（原因很簡單，進口料件沒有負擔國內稅金，所以就不能享受出口退稅）；

所以進料加工貿易在計算出口退稅時要多計算兩個抵減額，一個是免抵退稅抵減額（就是用進料計稅金額*退稅率）和不得免徵和抵扣稅額抵減額（用進料計稅金額*征退稅率之差）。

2、計算種類不同：

進料加工貿易方式的計算退稅出口企業在申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》時，有兩種辦法：一是購進計演算法；二是實耗計演算法。

當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格FOB ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率）

一般貿易出口退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額）

（2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。

(4)外貿公司進料加工如何退稅擴展閱讀：

出口退稅主要實行兩種辦法：

1、對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

2、對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了「口岸電子執法系統」出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和准確性。

❺ 生產企業進料加工出口退稅規定是什麼

在海關申來請到手冊後,首先要源在退稅申報系統中備案:
單證證明採集--進料加工貿易管理---進料加工手冊登記
進料登記手冊號：手冊編號
計劃進口總值：手冊上的進口金額
計劃出口總值：手冊上的出口金額
手冊有效期：手冊上的有效期限
進口出口都是用手冊,免稅,,申報退稅,免稅.進料加工可以退稅.
一本手冊結束後,要做手冊核銷.
單證證明採集--進料加工貿易管理--進料加工進口明細錄入(所有這本手冊下進口的料件可匯總錄入一條信息就行了)
單證證明採集--進料加工貿易管理---進料加工手冊核銷申請.

❻ 進料加工和一般貿易退稅區別

進料加工和一般貿易退稅區別如下：

1、流程不同

進料加工需當地海關備案後，留存申請表內第一聯，其餘三聯退容轉出企業交轉入企業；

而一般貿易轉入企業自轉出地海關備案之日起20日內，持申請表其餘三聯，填制本企業的相關內容後，向轉入地海關辦理報備手續並簽章。

2、特點不同

在進料加工進口料件和出口成品是兩筆獨立的交易，進料加工的企業需自籌資金從國外購入料件，然後自行向國外市場銷售，而裝配加工貿易則進、出為一筆交易速的兩個方面料件和成品的所有權均同委託方所有，承接方無需支付進口費用也不承擔銷售風險。

而一般貿易企業所獲得的是出口成品的利潤，利潤的大小取決於出口成品的市場行情、而加工裝配貿易，承接方收取的是工繳費，工繳費的大小以勞動力的費用，即工資水平作為核算基礎。兩者相比，進料加工貿易的收益大於加工裝配貿易，但風險也較大。

3、性質不同

進料加工經營人必須是經主管部門或其授權主管部門批準的具有外貿出口經營權的進出口公司，其他單位和個人不得經營。

而一般貿易用外匯購進的進口原料，零部件必須加工成成品後出口，所有權歸經營人，經營人自負盈虧。

參考資料來源：網路-一般貿易

網路-進料加工貿易

❼ 一般貿易&進料加工的出口退稅計算方法

一、一般貿易退稅計算：應退稅額=增值稅發票的不含稅金額×退稅率專
二、進料加工的屬退稅計算方法：
1.工廠自己進口，自己生產的計算方式：
應退稅額=出口貨物的應退稅額－銷售進口料件的應抵減稅額
銷售進口料件的應抵減稅額=銷售進口料件金額×復出口貨物退稅率－海關實征的增值稅稅額
2.進口料件採用委託加工方式
外貿企業委託生產企業加工並收回復出口的貨物，憑受託方開具的增值稅專用發票上註明的金額，按復出口貨物適用的退稅率計算加工費應退稅額。
委託加工復出口貨物應退稅額的計算公式為：
應退稅額=增值稅專用發票上註明的加工費金額×復出口貨物適用退稅率
3.出口企業未按規定辦理進料加工貿易免稅證明的，相應的復出口貨物不得申請辦理退稅，按「離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率」計算補稅。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

❽ 關於進料加工的出口企業的退稅問題

1、進料加工貿易申報程序：
(1)登記備案：開展進料加工業務的企業，在第一次進料之前，應持進料加工貿易合同、外經貿部門簽發的《加工業務貿易批准證》、海關核發的《進料加工登記手冊》及《生產企業進料加工登記表》(企業列印)，向退稅部門辦理登記備案手續。
(2)《生產企業進料加工貿易免稅證明》的出具。料件進口後，生產企業應向退稅部門申報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》(企業列印)，並附《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單。退稅部門審核無誤簽章後，上報退稅機關出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。
(3)退稅抵扣。生產企業在取得退稅機關出具的《生產 企業進料加工貿易免稅證明》的當月，根據證明中的「不得免稅和抵扣稅額抵減額」和「免抵退稅額抵減額」，參與當期征(免)稅和免抵退稅計算。《生產企業進料加工貿易免稅證明》按當期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具。
(4)出口貨物「免、抵、退」稅申報
開展進料加工業務的生產企業向退稅部門申報辦理『免、抵、退「稅時，除提供一般貿易所需憑證資料外，還需提供裝訂成冊的《生產企業進料加工進口料件申報明細表》(企業列印);《生產企業免、抵、退稅進料加工貿易免稅證明》;《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單復印件。
(5)進料加工業務的核銷。生產企業《進料加工登記手冊》最後一筆出口業務在海關核銷後，應持《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》(企業列印)，並提供向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》原件(復印件);《生產企業進料加工貿易免稅證明》;海關簽發的《進料加工登記手冊核銷通知書》;向海關補稅的稅收繳款書復印件(如有間接出口須提供間接出口貨物報關單復印件)提供手冊原件(復印件)等有關資料，到退稅部門辦理進料加工業務核銷手續。
對免抵退稅不得免稅和抵扣稅額的抵減額需調整的，由退稅部門監督企業在次月免、抵、退稅申報和納稅申報時調整。

❾ 外貿企業如何申報退稅

外貿企業出口退稅流程
一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，准備以下出口退稅單證，用於出口退稅申報。主要包括：
1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；
2、出口形式發票（INVOICE）；
3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，並應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；
4、外匯核銷單(出口退稅聯)；
5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、外貿企業應在貨物報關出口後，及時取得出口貨物報關單，並登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。

三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟體錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。

四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據准確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。

五、對於已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：
1、申報軟體：外貿企業出口退稅申報系統10.0版（該軟體從本網站下載、安裝，並進行系統維護，之後方可操作使用）
2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10.0版
3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息
4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(註：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由於出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟體的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)

第一步：進入外貿企業出口退稅申報系統10.0版，所屬期為200901
第二步：錄入出口退稅出口明細數據：
選擇「基礎數據採集/出口明細申報數據錄入」，
點擊「新增」，關聯號：2009010001（共10位200901為年月00001為錄入序號），
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1後回車生成
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1後回車生成
進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空
出口發票號：出口形式發票（INVOICE）的號碼
報關單號：報關單上海關編號的後9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位
出口日期：報關單上的出口日期
美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。
核銷單號：見報關單上的批准文號
商品代碼：出口商品的商品編號
商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成
單位：系統根據以上商品編號自動生成
出口數量：報關單上出口商品的數量
實退稅數量：系統自動生成
平均單價：同上
出口進貨金額：同上
退稅率：同上
退增值稅稅額：同上
退消費稅稅額：同上
代理證明號：「代理出口證明」的編號+01
遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號

第四步：錄入出口退稅購進明細數據
選擇「基礎數據採集/進貨明細申報數據錄入」，點擊「增加」
關聯號：2009010001（10位）
稅種：V(此處僅指增值稅)
部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空
申報年月：系統根據所屬期自動填，如2009年1月，則填200901（6位）
申報批次：當月申報的批次數。
第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推
序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推
發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車後自動生成以下項目發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成
進貨憑證號：同上 分批批次：同上供貨方納稅號：同上.
發票開票日期：同上
商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車後自動生成以下項目
商品名稱：系統自動生成單位：同上
數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致
計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。
法定征稅稅率：同上稅額：同上退稅率：系統自動生成可退稅額：同上專用稅票號：無則空
第五步：初審

❿ 生產企業進料加工如何退稅

海關憑蓋有主管出口退稅的稅務機關印章的經貿主管部門的批件，方能辦理進口料件「登記手冊」；加工的貨物出口後，按照下列的規定計算退稅：

（1）外貿企業以「進料加工」貿易方式減稅進口料、件轉售給其他企業加工時，應先填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，據此開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算註明銷售料件的稅額。

主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時，應按照出口貨物規定的退稅率計算稅額在退稅額中抵扣。進料加工復出口貨物計算退稅的公式：

出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額，銷售進口料件的應繳稅額=當期進口料件金額×稅率-海關已對進口料件的實征增值稅稅款。

（2）生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口時，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣。

貨物出口後，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予扣減。

①實行「先征後退」辦法計算退稅的生產企業的

計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當期全部進項稅額+當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅稅率）

當期應退稅額-當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅稅率

②實行「免、抵、退」辦法計算退稅的生產企業的計算公式為：

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

其餘抵、退稅的計算具體步驟和公式參照生產企業自營出口退稅辦法。

小標題：因為沒有成本價所有沒辦法給出具體數字，可以根據上面公式計算。

(10)外貿公司進料加工如何退稅擴展閱讀：

比如：你公司進口材料100萬元，當月進項稅為10萬，100萬元的進口材料生產150萬元的產品全部出口。內銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當月收訖，該企業征17%，退13%

1、借：原材料 100

貸：應付賬款 100

2、免稅申報時，計算不得免徵和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：

借：主營業務成本 3

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3

3、退稅申報時

期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3

免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5

借：應收賬款——應收出口退稅 5.3

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5