加工企業交增值稅怎麼算

① 一般納稅人農產品加工生產企業如何繳納增值稅

農產品（含糧食）適用9%的稅率

適用9%的稅率：提供交通運輸業服務、農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

一般納稅人應納稅額計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

(1)加工企業交增值稅怎麼算擴展閱讀

自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

當前，一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%等。

1、適用13% 稅率：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。[4]提供有形動產租賃服務。

2、適用6%稅率：提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。

3、適用0%稅率：出口貨物等特殊業務。

2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合並將踏出第一步。

小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

② 公司每月應交的增值稅怎麼算

計算公司每月應交的增值稅，要區分公司是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人

1 增值稅一般納稅人的計算方法：

應納稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額

本月銷項稅額=本月的銷售額÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)

本月進項稅額為本月取得並認證的增值稅專用發票和海關專用繳款書上註明的增值稅稅額，取得的運費發票*7%，取得的農業生產者農產品發票或收購發票上開具的金額*13%。

2 增值稅小規模納稅人：

本月取得的銷售收入÷(1+0.03)*3%

(2)加工企業交增值稅怎麼算擴展閱讀：

徵收范圍

1 營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

2 交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

3 現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

一般納稅人

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

基本示例

A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。

進項稅額=1700元

銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

應納稅額=3400-1700=1700

小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

③ 企業增值稅怎麼計算啊

一般納稅抄人

計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

④ 一般納稅人，加工企業。增值稅該怎麼交求高手。

您的意思是問交多少增值稅嗎？如果是應交的增值稅額為
首先計算出您加工出的回80噸粒子的銷項答稅額=80*8500/1.17*.17=98803.42元
用計算出的銷項稅額98803.42減去您購進廢舊塑料的進項稅額68000等於30803.42元
30803.42就是您應該繳納的增值稅
其次還要繳納增值稅7%的城建稅（城建稅根據注冊地址的不同有三檔稅率）和增值稅3%的教育費附加。
當然了有的個別地方還會有其他的在流轉稅基礎上要繳納的稅金，這個就需要根據不同的地方來說啦

⑤ 加工廠的增值稅如何處理

國家稅務總局關於印發《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知
國稅發[1994]31號

1994-02-18國家稅務總局

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》的有關規定，我局制定了《出口貨物退(免)稅管理辦法》，現發給你們，自1994年1月1日起執行。
出口貨物退(免)稅管理辦法
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例》，特對出口貨物增值稅和消費稅的退還或免徵規定如下:
一、有出口經營權的企業(以下簡稱「出口企業」)出口和代理出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口並在財務上做銷售後，憑有關憑證按月報送稅務機關批准退還或免徵增值稅和消費稅。
二、下列企業的貨物特准退還或免徵增值稅和消費稅:
(一)對外承包工程公司運出境外用於對外承包項目的貨物；
(二)對外承接修理修配業務的企業用於對外修理修配的貨物；
(三)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
(四)利用國際金融組織或外國政府貸款採取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品、建築材料；
(五)企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物。
三、下列出口貨物免徵增值稅、消費稅:
(一)來料加工復出口的貨物；
(二)避孕葯品和用具、古舊圖書；
(三)卷煙；
(四)軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物。
國家規定免稅的貨物不辦理退稅。
外商投資企業出口貨物的免(退)稅規定另行下達。
四、除經國家批准屬於進料加工復出口貿易外，下列出口貨物不予退還或免徵增值稅、消費稅:（此條款已失效或廢止）
(一)原油；
(二)援外出口貨物；
(三)國家禁止出口的貨物。包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等；
(四)糖。
五、出口企業從小規模納稅人購進並持普通發票的貨物後，不論是內銷或出口均不得做扣除或退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特准予以扣除或退稅:（此條款已失效或廢止）
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤製品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙製品。
六、對出口原高稅率貨物和貴重貨物，仍按《國家稅務局、對外經濟貿易部關於明確部分出口企業出口高稅率產品和貴重產品准予退稅的通知》(國稅發[1992]079號)等有關規定執行。非指定企業出口原高稅率貨物和貴重貨物不得辦理退稅。（此條款已失效或廢止）
七、出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。具體計算方法為:
(一)出口企業將出口貨物單獨設立庫存賬和銷售賬記載的，應依據購進出口貨物增值稅專用發票所列明的進項金額和稅額計算。
對庫存和銷售均採用加權平均進價核算的企業，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算:
應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×稅率
(二)出口企業兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設賬核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額並扣除當期進項稅額後，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額:
1.銷項金額×稅率≥未抵扣完的進項稅額
應退稅款=未抵扣完的進項稅額
2.銷項金額×稅率<未抵扣完的進項稅額
應退稅額=銷項金額×稅率
結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額-應退稅額
銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額。稅率是指計算該項貨物退稅的稅率。
凡從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物的進項稅額，應按下列公式計算確定:

普通發票所列（含增值稅的）銷售金額 進項稅額＝—————————————————×退稅率 1＋徵收率

其他出口貨物的進項稅額依增值稅專用發票所列的增值稅稅額計算確定。
八、外貿企業出口和代理出口貨物的應退消費稅稅款，凡屬從價定率計征消費稅的貨物應依外貿企業從工廠購進貨物時徵收消費稅的價格計算。凡屬從量定額計征消費稅的貨物應依貨物購進和報關出口的數量計算。其計算退稅的公式為:

應退消費 出口貨物的工廠 ＝ ×稅率（單位稅額） 稅 稅 款 銷售額（出口數量）

有出口經營權的生產企業自營出口的消費稅應稅貨物，依據其實際出口數量予以免徵。
九、出口貨物的銷售金額、進項金額及稅額明顯偏高而無正當理由的，稅務機關有權拒絕辦理退稅或免稅。
十、計算出口貨物應退增值稅稅款的稅率，應依《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的17%和13%稅率執行。對從小規模納稅人購進特准退稅的貨物依6%退稅率執行，從農業生產者直接購進的免稅農產品不辦理退稅。
計算出口貨物應退消費稅稅款的稅率或單位稅額，依《中華人民共和國消費稅暫行條例》所附《消費稅稅目稅率(稅額)表》執行。
企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算。
十一、出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權單位批准其出口經營權的批件和工商營業執照於批准之日起30日內向所在地主管退稅業務的稅務機關辦理退稅登記證(見附件一)。過去已辦理退稅登記的出口企業在本辦法下達後30日內按新的規定重新認定。未辦理退稅登記或沒有重新認定的出口企業一律不予辦理出口貨物的退稅或免稅。（此條款已失效或廢止）
出口企業如發生撤並、變更情況，應於批准撤並、變更之日起30日內向所在地主管出口退稅業務的稅務機關辦理注銷或變更退稅登記手續。
十二、出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經稅務機關培訓考試合格後發給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務。企業更換辦稅員，應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換後與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責。（此條款已失效或廢止）
十三、出口企業應在貨物報關出口並在財務上作銷售處理後，按月填報《出口貨物退(免)稅申報表》(見附件二)，並提供辦理出口退稅的有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章後，再報主管出口退稅的稅務機關申請退稅。（此條款已失效或廢止）
十四、企業辦理出口退稅必須提供以下憑證:
(一)購進出口貨物的增值稅專用發票(稅款抵扣聯)或普通發票。申請退消費稅的企業，還應提供由工廠開具並經稅務機關和銀行(國庫)簽章的《稅收(出口產品專用)繳款書》(以下簡稱「專用稅票」)。
(二)出口貨物銷售明細賬。主管出口退稅的稅務機關必須對銷售明細賬與銷售發票等認真核對後予以確認。
出口貨物的增值稅專用發票、消費稅專用稅票和銷售明細賬，必須於企業申請退稅時提供。
(三)蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單(出口退稅聯)》。《出口貨物報關單(出口退稅聯)》原則上應由企業於申請退稅時附送。但對少數出口業務量大、出口口岸分散或距離較遠而難以及時收回報關單的企業，經主管出口退稅稅務機關審核，財務制度健全且從未發生過騙稅行為的，可以批准延緩在3個月期限內提供。逾期不能提供的，應扣回已退(免)稅款。
(四)出口收匯單證。企業應將出口貨物的銀行收匯單證按月裝訂成冊並匯總，以備稅務機關核對。稅務機關每半年應對出口企業已辦理退稅的出口貨物收匯單證清查一次。在年度終了後將企業上一年度退稅的出口貨物收匯情況進行清算。除按規定可不提供出口收匯單的貨物外，凡應當提供出口收匯單而沒有提供的，應一律扣回已退免的稅款。
下列出口貨物可不提供出口收匯單:
1.易貨貿易、補償貿易出口的貨物；
2.對外承包工程出口的貨物；
3.經省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿主管部門批准遠期收匯而未逾期的出口貨物；
4.企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物。
企業在國內銷售貨物而收取外匯的，不得計入出口退稅的出口收匯數額中。
十五、外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，按月向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供購進貨物的增值稅專用發票、消費稅專用稅票、外銷發票和銷售貨物發票、外匯收入憑證。
外銷發票必須列明銷售貨物名稱、數量、銷售金額並經外輪、遠洋國輪船長簽名方可有效。
十六、生產企業承接國外修理修配業務，應在修理修配的貨物復出境後，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供已用於修理修配的零部件、原材料等的購貨增值稅專用發票和貨物出庫單、修理修配發票、修理修配貨物復出境報關單、外匯收入憑證。其應退稅額按照零部件、原材料等增值稅專用發票和貨物出庫單計算。
外貿企業承接國外修理修配業務後委託生產企業修理修配的，在修理修配的貨物復出境後，應單獨填報《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供生產企業開具的修理修配增值稅專用發票，外貿企業開給外方的修理修配發票、修理修配貨物復出境報關單、外匯收入憑證。其應退稅額按照生產企業修理修配增值稅專用發票所列稅額計算。
十七、對外承包工程公司運出境外用於對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，在貨物報關出口後，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，同時提供購進貨物的增值稅專用發票、出口貨物報關單(出口退稅聯)、對外承包工程合同等資料。
十八、利用國際金融組織或國外政府貸款採取國際招標方式或由國內企業中標銷售的機電產品、建築材料，應由企業於中標貨物支付驗收後，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，並提供下列證明及資料:
(一)由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明(正本)；
(二)中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同。如中標人為外貿企業，則還應提供中標人與供貨企業簽訂的收購合同(協議)；
(三)中標貨物的購進增值稅專用發票。中標貨物已征消費稅的，還須提供專用稅票(生產企業中標的，應征消費稅在生產環節免徵)；
(四)中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨所提供的發貨單；
(五)分包中標項目的企業除提供上述單證資料外，還須提供與中標人簽署的分包合同(協議)。
國際金融組織貸款暫限於國際貨幣基金組織、世界銀行(包括國際復興開發銀行、國際開發協會)、聯合國農業發展基金、亞洲開發銀行發放的貸款。
十九、企業在國內采購並運往境外作為在國外投資的貨物，應於貨物報關出口後向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退(免)稅申報表》，並提供下列單證及資料:
(一)對外貿易經濟合作部及其授權單位批准其在國外投資的文件(影印件)；
(二)在國外辦理的企業注冊登記副本和有關合同副本；
(三)出口貨物的購進增值稅專用發票；
(四)出口貨物報關單(出口退稅聯)。
二十、出口企業以「來料加工」貿易方式免稅進口原材料、零部件後，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理「來料加工免稅證明」(格式見附件三)，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免徵其加工或委託加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。貨物出口後，出口企業應憑來料加工出口貨物報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅的稅務機關辦理核銷手續。逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關將會同海關和主管征稅的稅務機關及時予以補稅和處罰。
二十一、出口企業以「進料加工」貿易方式減稅進口原材料、零部件轉售給其他企業加工時，應先填具「進料加工貿易申報表」(格式見附件四)，報經主管其出口退稅的稅務機關同意簽章後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，並據此在開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算註明銷售料件的稅額，主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時在退稅額中扣抵。
進料加工復出口貨物按下列公式計算退稅:
出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額

銷售進口料件 銷售進口 海關已對進口料件 ＝ ×稅率－ 的應繳稅額 料件金額 的實征增值稅稅款

外商投資企業以來料加工、進料加工貿易方式加工貨物銷售給非外商投資企業出口的，不實行上述辦法，須按照增值稅、消費稅的征稅規定徵收增值稅、消費稅，出口後按出口退稅的有關規定辦理退稅。
二十二、有出口卷煙經營權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，按下列辦法免徵增值稅、消費稅。其他非計劃內出口的卷煙照章徵收增值稅和消費稅，出口後一律不退稅。
(一)出口企業向卷煙廠購進卷煙用於出口時，應先向主管其出口退稅的稅務機關申報辦理「准予免稅購進出口卷煙證明」(格式見附件五)，然後轉交卷煙廠，由卷煙廠據此向主管其征稅的稅務機關申報辦理免稅手續。已批准免稅的卷煙，卷煙廠必須以不含消費稅、增值稅的價格銷售給出口企業。
(二)主管出口退稅的稅務機關必須嚴格按照國家出口卷煙免稅計劃的數量核簽「准予免稅購進出口卷煙證明」。國家出口卷煙免稅計劃以我局下發的計劃為准。年初在出口卷煙免稅計劃下達之前，各地主管出口退稅的稅務機關可以按照出口企業上年年初完成的國家出口卷煙免稅計劃的進度核簽「准予免稅購進出口卷煙證明」。
(三)主管卷煙廠征稅的稅務機關必須嚴格按照「准予免稅購進出口卷煙證明」所列品種、規格、數量核准免稅。核准免稅後，主管征稅的稅務機關應填寫「出口卷煙已免稅證明」(格式見附件六)，並直接寄送主管購貨方出口退稅的稅務機關。
(四)出口企業將免稅購進的出口卷煙出口後，憑出口貨物報關單(出口退稅聯)、收匯單、出口發票按月向主管其出口退稅的稅務機關辦理免稅核銷手續。
二十三、出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物，憑購買加工貨物的原材料等發票和工繳費發票按規定辦理退稅。若原材料等屬於進料加工貿易已減征進口環節增值稅的應扣除已減征稅款計算退稅。
二十四、實行委託代理出口的貨物，應將稅款退給代理企業。兩個以上企業聯營出口的產品，由報關單上列明的經營單位憑有關退稅憑證在其所在地統一辦理退稅。（此條款已失效或廢止）
二十五、負責審核出口退稅的稅務機關在接到企業退稅申報表後，必須嚴格按照出口貨物退稅規定認真審核。經審核無誤，逐級報請負責出口退稅審批的稅務機關審查批准後方可填寫《收入退還書》，交當地銀行(國庫)辦理退庫手續。企業提出的退稅申報手續齊備，內容真實，主管出口退稅的稅務機關，除上級稅務機關另有規定者外，必須自接到申請之日起，1個月內辦完有關退(免)稅手續。（此條款已失效或廢止）
出口退稅的審核、審批許可權及工作程序，由國家稅務總局各分局和國家稅務總局直屬進出口稅收管理處確定。出口退稅的審批必須由國家稅務總局中心支局以上(包括中心支局)稅務機關負責。
二十六、出口退稅計劃納入稅務機關內部工商稅收計劃統一管理。（此條款已失效或廢止）
二十七、出口貨物辦理退(免)稅後，如發生退關、國外退貨或轉為內銷，企業必須向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續，補繳已退(免)的稅款。補繳的稅款全部繳入中央金庫。
二十八、主管出口退稅的稅務機關在審核退稅過程中，應經常深入企業調查核對有關退稅憑證和賬物，如對某項出口貨物發現疑問，則可對該項出口貨物的經營情況進行全面檢查。
二十九、企業在年度終了3個月內，須對上年度的出口退稅情況進行全面清算，並將清算結果報主管出口退稅的稅務機關。主管出口退稅的稅務機關應對企業的清算報告進行審核，多退的收回，少退的補足。企業清算後，主管出口退稅的稅務機關不再受理企業提出的上年度出口退稅申請。
三十、主管出口退稅的稅務機關應根據當地的實際情況決定對企業辦理出口退稅的情況組織全面檢查或抽查。（此條款已失效或廢止）
對有騙取出口退稅嫌疑的出口業務，經主管人員提出理由或根據，並報國家稅務總局中心支局、支局的主管局長或國家稅務總局直屬進出口稅收管理處、分局進出口稅收管理處處長批准，可單獨立案檢查。在檢查期間，對該項貨物暫停辦理退稅。已辦理退稅的，企業應提供補稅擔保。如果企業不能提供擔保，經審批退稅的稅務機關批准，可書面通知企業開戶銀行暫停支付相當於應補稅款的存款。待結案後，根據實際情況予以處理。
三十一、對經營出口貨物的企業有下列違章行為之一，除令其限期糾正外，處以5000元以下罰款:（此條款已失效或廢止）
(一)未按規定辦理出口退稅登記的；
(二)未按規定建立、使用和保存有關出口退稅賬簿票證的；
(三)拒絕主管退稅的稅務機關檢查和提供退稅資料、憑證的。
三十二、由於出口企業過失而造成實際退(免)稅款大於應退(免)稅款或企業辦理來料加工免稅手續後逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關應當令其限期繳回多退或已免徵的稅款。逾期不繳的，從限期期滿之日起，依未繳稅款額按日加收2‰的滯納金。
三十三、企業採取偽造、塗改、賄賂或其他非法手段騙取退稅的，除按《中華人民共和國稅收徵收管理法》第四十四條處罰外，對騙取退稅情節嚴重的企業，可由國家稅務總局批准停止其半年以上的出口退稅權。在停止退稅期間出口和代理出口的貨物，一律不予退稅。（此條款已失效或廢止）
企業騙取退稅數額較大或情節特別嚴重的，由對外貿易經濟合作部撤銷其出口經營權。
三十四、對為經營出口貨物企業非法提供或開具假專用稅票或其他假退稅憑證的，按其非法所得處以五倍以下罰款。數額較大，情節嚴重造成企業騙取退稅的，應從重處罰或提交司法機關追究刑事責任。
三十五、其他管理事項按《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》的有關規定辦理。

⑥ 請問製造業每個月應交增值稅怎麼算

一、計算不得免徵和抵扣稅額 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物徵收率－出口貨物退稅率）

二、計算當期應納稅額 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。

三、計算免抵退稅額 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率。

免稅購進原料包括從國內購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為： 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅 。

四、確定應退稅額和免抵稅額 若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額； 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。

(6)加工企業交增值稅怎麼算擴展閱讀

中國政府網20183月28日報道，國務院總理李克強3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起：

1、將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

2、統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

3、對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

⑦ 如何計算企業的應交增值稅

公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

舉例：

銷售A商品100件，不含增值稅單價80元，不含增值稅銷售額就為100*80=8000元。

設增值稅稅率為17%，那麼A商品的銷項稅額為：8000*17%=1360元。

購進A商品時，每件支付60元（含稅），總金額為100*60=6000元（含稅），應化成不含稅為：6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元。

以上100件A商品的新增價值為8000-5128.21(不能減6000,因為6000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當中是不採用這種演算法的,在此是為了讓你對增值部分有個更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的演算法如下:

應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額

=1360-871.79

=488.21元

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。

因此，我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率講算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。

(7)加工企業交增值稅怎麼算擴展閱讀：

計算方法

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

⑧ 收取的加工費按什麼稅率計算增值稅

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

⑨ 企業增值稅如何計算

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

計算公式：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

計算方法

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易徵收辦法計算的應納稅額"填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額"。

(4)小規模納稅人企業，可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報。

(9)加工企業交增值稅怎麼算擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅"扣稅法"計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

參考鏈接：網路-增值稅稅率