委託加工白酒應如何計算消費稅

A. 有關委託加工白酒的消費稅增值稅問題

因為收購的免稅農產品可以抵扣13%的增值稅進項稅額。

即，可以計入到成本中的金額為1200000*（1—13%）

B. 用委託加工收回酒精繼續生產白酒，酒精消費稅不能抵扣，生產出來的白酒還需要交消費稅嗎不是消費稅是單

消費稅確實是單一環節納稅，除了卷煙還有道批發環節的納稅。但是應稅消費內品中有四類的消容費稅是不能抵扣的：酒及酒精，小汽車，高檔手錶，遊艇。這個規定在課本消費稅那裡有寫明的。

因為你委託收回的是酒精，所以之前交過的消費稅不能抵扣。

C. 委託加工其他配製酒消費稅計算及會計分錄怎麼處理

如果他只是受託生產白酒，而且他們沒有開票給你，那你怎麼付錢給他呢？如果你是公司帳出去的，沒發票進來沒法銷賬。如果你硬要做成本，可能稅局不認可你的成本。建議你讓他代開個發票，當然稅點要你承擔（3%增值稅），你收到發票就做委託生產成本。加上你購進的原材料，就是你的存貨成本。注意要把存貨成本明細表做好，結轉成本才有依據。原材料和庫存商品最好做成數量金額式的憑證。
你銷售的時候交消費稅，分錄如下：
（1）銷售收入：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——消費稅
應交稅費——應交增值稅
（2）結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品

D. 委託加工白酒的消費稅如何籌劃

委託加工成酒精，然後由本公司生產成白酒銷售。在委託加工環節，酒精不用繳納消費稅。

E. 收回委託加工的葯酒，怎麼算增值稅和消費稅

由於是委託加工收回，你們的非連續生產的不再繳納消費稅。

所以，你們的消費稅是內0

你們的委託容加工的增值稅=（8+1.8）*17%= 1.666

銷項稅=10/80%*17%=2.125

應繳納的增值稅=2.125-1.666=0.459

F. 企業委託加工白酒，待白酒收回後又自行加工，之前委託加工交的消費稅

根據《財政部國家稅務總局關於調整酒類產品消費稅政策的通知》規版定:自2001年9
月1日起,停止執行權外購或委託加工已稅酒和酒精生產的酒(包括以外購已稅白酒加漿降度,用
外購已稅的不同品種的白酒勾兌的白酒,用曲香、香精對外購已稅白酒進行調香、調味以及外購
散裝白酒裝瓶出售等)、外購酒及酒精已納稅或受託方代收代繳稅款准予抵扣政策。2001年5月1
日以前購進的已稅酒及酒精,已納消費稅稅款沒有抵扣完的一律停止抵扣。所以,新威公司委託
加工的這批白酒在領用時不得抵扣當期應納的消費稅,應在收回產品時直接記入當期生產成本。
又根據《消費稅暫行條例》第一條和第四條之規定,委託加工應稅消費品的單位和個人,應依法
繳納消費稅,委託加工的應稅消費品,由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。

G. 委託加工物資核算中應交消費稅的核算公式是

一、本科目核算企業委託外單位加工的各種物資的實際成本。 二、本科目應按加工合同、受託加工單位以及加工物資的品種等進行明細核 算。 三、委託加工物資的主要賬務處理 （一）發給外單位加工的物資，按實際成本，借記本科目，貸記「原材料」、「庫存商品」等科目；按計劃成本或售價核算的，還應同時結轉材料成本差異 或商品進銷差價，借記本科目，貸記「產品成本差異」 或「商品進銷差價」科目 ；實際成本小於計劃成本的差異，做相反的會計分錄。 （二）支付加工費、運雜費等，借記本科目等科目，貸記「銀行存款」等科 目；需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交的消費稅，借記本科目 （收回後用於直接銷售的）或「應交稅費——應交消費稅」科目（收回後用於繼續加工的），貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。 （三）加工完成驗收入庫的物資和剩餘的物資，按加工收回物資的實際成本和剩餘物資的實際成本，借記「原材料」、「庫存商品」等科目，貸記本科目。採用計劃成本或售價核算的，按計劃成本或售價，借記「原材料」 或「庫存商品」科目，按實際成本貸記本科目，實際成本與計劃成本或售價之間的差額，借記或貸記「材料成本差異」或貸記「商品進銷差價」 科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業委託外單位加工尚未完成物資的實際成 本。
編輯本段會計處理舉例
處理規則
按照稅法規定，企業委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代 收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品，所納稅 款准予按規定抵扣。委託加工的應稅消費品直接出售的，不再徵收消費稅。委託方在處理委託加工應稅消費品帳務時應注意：消費稅是價內稅，是成本 的組成部份，由受託方代扣代繳、委託方負擔的委託加工應稅消費品的消費稅， 應直接計入委託方的委託加工材料成本。 委託方收回的委託加工應稅消費品直接銷售也好，用於連續生產新的應稅消 費品也好，由受託方代收代繳的消費稅，都不在「應交稅金——應交消費稅」帳 戶反映。「應交稅金——應交消費稅」帳戶只反映本企業應交、已交、未交情況，而不反映他方代收代繳的稅金。
具體方法
委託加工應稅消費品的帳務處理如下（只就委託方而言）： 1、發出材料委託他人加工時 借：委託加工材料 貸：原材料 2、支付加工費時 借：委託加工材料 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3、支付代扣代繳消費稅時 借：委託加工材料 貸：銀行存款 4、委託加工材料收回入庫時 借：原材料 貸：委託加工材料 5、委託加工產品直接銷售時 借：應收帳款 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅金） 產品銷售收入 委託加工應稅消費品收回直接銷售，不徵收消費稅，因此不必進行消費稅會 計處理。 6、委託加工材料收回用於連續生產應稅消費品，新應稅消費品銷售時 a.銷售時 借：應收帳款 貸：產品銷售收入 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） b.計算應交消費稅 借：產品銷售稅金及附加 貸：應交稅金——應交消費稅 例：A廠（一般納稅人）委託B廠（一般納稅人）加工糧食白酒，A廠提供原材 料80萬元，B廠向A廠收取加工費20萬元（不含增值稅）糧食白酒於月底加工完畢 並驗收入庫，加工費已經支付給B廠，B廠沒有同類產品，糧食白酒消費稅稅率25 ％。 A廠（委託方）帳務處理如下 1、發出材料80萬元 借：委託加工材料 800000 貸：原材料 800000 2、支付加工費20萬元 借：委託加工材料 200000 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 34000 貸：銀行存款 234000 3、支付代扣消費稅，代扣稅款=（80＋20）÷（1－25％）×25％=33.33萬元 借：委託加工材料 333300 貸：銀行存款 333300 （備註：入委託加工物資的成本） 4、委託加工應稅消費品驗收入庫，入庫價=材料成本＋加工費＋代收代繳消 費稅=80＋20＋33.33=133.33萬元 借：產成品或原材料 1333300 貸：委託加工材料 1333300 5、假設上述委託加工應稅消費品為製成品，A廠不再進行加工，直接對外銷 售，並於月底全部售出，取得收入150萬元（不含稅），處理如下 借：銀行存款 1755000 貸：產品銷售收入 1500000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 255000 6、假設上述委託加工應稅消費品為半成品，A廠領用50％，加香、降度後出 售，取得收入80萬元（不含稅）處理如下： a、取得收入時 借：銀行存款 936000 貸：產品銷售收入 800000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅金） 136000 b、計算A廠當期應納消費稅，當期應納消費稅=80×25％－133.33×50％×25 ％=3.33萬元，（註：按稅法規定抵扣數按領用數確定），處理如下 借：產品銷售稅金及附加 33300 貸：應交稅金—應交消費稅 33300

H. 委託加工消費稅的計算

根據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》

第八條委託加工的應稅消費品版，按照受權托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）
那個3%是輪胎的消費稅稅率。
道理很簡單：消費稅是價內稅。

I. 委託加工收回的白酒，加價後直接對外銷售還繼續交消費稅嗎

委託加工的應稅消費品收回後直接對外出售的，不再繳納消費稅；如果委託方以高於委託方的計稅價格出售的，不屬於直接出售，需要按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。

根據《國家稅務總局關於消費稅若干征稅問題的通知》（國稅發〔1997〕84號）第二條第二款「對自己不生產應稅消費品，而只是購進後再銷售應稅消費品的工業企業，其銷售的糧食白酒、薯類白酒、酒精、化妝品、護膚護發品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構成最終消費品直接進入消費品市場，

而需進一步生產加工的（如需進一步加漿降度的白酒及食用酒精，需進行調香、調味和勾兌的白酒，需進行深加工、包裝、貼標、組合的珠寶玉石、化妝品、酒、鞭炮焰火等），應當徵收消費稅，同時允許扣除上述外購應稅消費品的已納稅款。

(9)委託加工白酒應如何計算消費稅擴展閱讀：

在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。

在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業，也是消費稅的納稅人。

消費稅是國家為體現消費政策，對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。

消費稅是對在中國境內從事生產和進口稅法規定的應稅消費品的單位和個人徵收的一種流轉稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環節徵收的一種間接稅。