來料加工為什麼不能退稅

1. 關於來料加工貿易免稅的問題

來料加工、來件裝配業務辦理免稅證明的規定

來料加工、來件裝配如何與正常生產經營回業務劃分，征稅稅務答機關在執行中存在一定困難，為了解決這一問題，現行出口退稅管理辦法明確規定出口企業以來料加工、來件裝配貿易方式免稅進口的原材料、零部件、元器件，憑海關核簽的來料加工進口料件報關單和來料加工登記手冊向主管出口退稅稅務機關辦理《來料加工貿易免稅證明》，持此證明向主管征稅稅務機關申報辦理免徵其加工或委託加工貨物工繳費的增值稅、消費稅。
出口企業在來料加工、來件裝配的貨物全部復出口後，必須及時憑來料加工出口貨物報關單和海關已核銷的來料加工登記手冊、收匯憑證向主管出口退稅稅務機關辦理核銷手續，逾期未核銷的，主管出口退稅稅務機關將會同海關和主管征稅稅務機關對其實行補稅和處罰。

2. 來料加工的貨物有出口退稅嗎

來料加工的出口貨物沒有退稅，因為來料加工國外僅僅支付加工費，產品的料件都是免費進口的，也不繳納增值稅，因此無法退稅。因為退稅就是退增值稅，沒交過增值稅，就無法退稅。

3. 按稅法規定來料加工復出口的貨物適用免稅不退稅政策，那麼進料加工復出口的貨物是否適用免稅不退稅政策

生產企業發生進口料件加工復出口貨物業務，有進料加工與來料加工貿易方式。在稅收上，進料加工方式下，除對簽有進口料件和出口成品對口合同的進料加工業務外，一般進料加工復出口業務其進口料件根據規定按
85%、95%比例免徵關稅、增值稅等，加工出口後按「免、抵、退」稅的規定辦理（免）退稅。來料加工方式下，海關對企業進口的原材料或零部件等予以保稅，加工產品出口時，海關對出口貨物及企業收取的工繳費收入免徵出口環節的關稅、增值稅等，但出口貨物所耗用國內輔件所支付的進項稅額不得抵扣或不予退稅。由於我國目前是一種不完全的退稅制度，除船舶、汽車、數控機床、印刷電路、鐵道機車等極少數產品出口實行增值稅零稅率（退稅率為
17%）外，其他產品的退稅率都小於征稅率，企業對不能抵扣的進項稅額需要計入出口產品的加工成本。因此，進料加工與來料加工的稅收成本就可能不同。

進一步細分的話，具體操作需要分外貿企業和生產企業兩種不同的處理辦法：

1.按外貿企業退稅辦法辦理退稅的出口企業採取作價加工形式的，開具增值稅專用發票後，應按規定向主管退稅稅務機關申請出具《進料加工貿易申報表》，報經主管退稅稅務機關同意簽章後，由出口企業將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，征稅稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的按規定稅率計算的應交稅額不計征入庫，而由主管退稅稅務機關在出口企業辦理出口退稅時在退稅額中扣抵。出口企業在申請出具《進料加工貿易申報表》時，應附送已開具的增值稅專用發票（抵扣聯）復印件。
進料加工復出口貨物出口退稅額的計算公式為：
出口退稅額＝出口貨物應退稅額－銷售進口料件應抵扣稅額；
銷售進口料件應抵扣稅額＝銷售進口料件金額×退稅率－海關已對進口料件的實征增值稅額。
公式中退稅率是指加工復出口貨物的法定退稅稅率。
採取委託加工形式的，可憑工繳費的增值稅專用發票及其專用稅票按規定辦理退稅，若原材料已減征進口環節增值稅的，可憑《海關代征進口增值稅繳款書》原件在進口料件按本辦法核銷後辦理退稅。

2. 按「免、抵、退」辦法辦理退稅的出口企業，進口料件加工復出口的貨物，按購進扣稅法計算抵扣進口料件減免稅，計算公式為：
當期不予抵扣或退稅的稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關免稅進口料件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率）；
當期海關免稅進口料件組成計稅價格＝當期進口料件的關稅完稅價格＋實納關稅＋實納消費稅 .
公式中的前一個征稅稅率是指復出口貨物法定征稅稅率，後一個征稅稅率是指進口料件法定征稅稅率；退稅率是指加工復出口貨物的法定退稅稅率；進口料件的關稅完稅價格是指出口企業當期財務已入帳的進口料件的到岸價。外商無償提供的「客供輔料」以及不計入復出口貨物離岸價的進口料件在計算當期不予抵扣或退稅的稅額時，不計算進口料件模擬抵扣稅。

4. 來料加工業務能退稅嗎該如何確認收入呢

來料加工復出口業務，財稅2012 39號規定執行免稅政策，因為是境外客戶采購材料後專委託境內企業加工，實質屬屬於給境外客戶提供加工服務，所以不退稅。來料加工業務，在確認收入時，不是根據出口報關單FOB金額為依據，而是根據向客戶收取的加工費為收入（財稅2012 39號要求），雖然出口報關時是全額申報，但報關單上是分別體現材料金額和加工費金額，所以在確認收入時直接以報關單的加工費金額確認。操作來料加工業務，需要注意是生產企業還是外貿企業：如果是生產企業，直接自己加工並復出口，只需要申報增值稅免稅並確認收入即可；如果是外貿企業或是委託加工的生產企業，則需要委託工廠進行加工，工廠收取加工費。支付給工廠的加工費是免稅的，即工廠開具免稅普票即可，委託企業取得加工費發票後次月申報期截止前，開具《來料加工免稅證明》交給工廠免稅申報使用，委託企業並在來料手冊海關核銷後的次年5月15號前辦理來料加工免稅證明核銷，若未辦理的不得免稅。

5. 生產企業來料加工國內購買部分輔料能退稅嗎

答：根據國家稅務總局《關於印發<出口貨物退（免）稅管理辦法 的通知版》（國稅權發[1994]31號）的規定：出口企業以來料加工貿易方式免稅進口原材料，零部件後，憑海關核簽的來料加工進口貨物報關單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務機關辦理來料加工免稅證明，持此證明向主管其征稅的稅務機關申報辦理免徵其加工或委託加工貨物及其工繳費的增值稅，消費稅。免稅產品出口其輔料進項稅不能退稅，應計入產品成本。

6. 來料加工的退稅流程是什麼

您說的是否是手冊報關的那種來料加工？這個是沒有退稅的。因為你進料都不用繳稅，國家當然不會在你出口時給你退稅。
所謂退稅，就是在你繳稅的基礎上退還部分給你。最高17個點，根據產品不同而定。

7. 來料加工的貨物是否有出口退稅

不能退稅
先給你解釋一下什麼叫來料加工
來料加工就是進口的原材料不需要交稅進版來，用手冊進，進權來後只需要再大陸進行加工，之後全部用於出口，不能在國內銷售，出口用手冊出，所以也不能退稅
退稅有3個條件，如果滿足就能退稅
1.報關
2.開17%增值稅票
3.收外匯

8. 外商國內采購的面料通過保稅區辦理來料加工,竟然不能退稅

應該能 求助律師吧

9. 來料加工退稅政策是什麼時候出台的企業需要具備什麼條件

來料加工是不會有退稅的，所謂退稅，先要有繳稅才會退給你啊，做來料加工，貨權都不在你手上，料件進口都是保稅的，你復出口出去是免稅的，也就談不上退稅了，是不會倒貼錢給你的。