再加工的商品怎麼算消費稅

1. 委託加工物資收回後連續生產和直接銷售的消費稅怎麼算

用途稅收政策對賬務處理的影響委託方將委託加工產品收回後直接用於銷售的直接出售：不再繳納消費稅將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工的應稅消費品成本借：委託加工物資等貸：應付賬款、銀行存款等以高於受託方的計稅價格出售的：繳納消費稅；可扣除受託方已代收代繳的消費稅 受託方代收代繳的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方，待最終應稅消費品繳納消費稅時予以抵扣 委託加工產品收回後用於連續生產產品已納稅款按規定準予抵扣的將受託方代收代繳的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方，待最終應稅消費品繳納消費稅時予以抵扣不予扣除的將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工的應稅消費品成本
直接銷售比較復雜，舉個例子：
新興摩托車廠委託江南橡膠廠加工摩托車輪胎500套，新興摩托車廠提供橡膠5000公斤，單位成本為12元，江南橡膠廠加工一套輪胎耗料10公斤，收取加工費10元，代墊輔料10元，則新興摩托車廠委託加工摩托車輪胎應納消費稅＝500×[（10×12＋10＋10）÷（1-3%）]×3%＝2164.95（元），應納增值稅＝（10＋10）×500×17%＝1700（元）。
新興摩托車廠收回輪胎後直接對外銷售（售價不高於受託方的計稅價格），企業應如何進行賬務處理？
解析
（1）發出原材料時
借：委託加工物資60000
貸：原材料——橡膠60000
（2）支付加工費、增值稅
借：委託加工物資 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700
貸：銀行存款11700
（3）支付代收代繳的消費稅
借：委託加工物資2164.95
貸：銀行存款2164.95
解析
（4）收回入庫後
借：原材料——輪胎72164.95
貸：委託加工物資72164.95

（成本=60000+10000+2164.95=72164.95）
（5）對外銷售時
除了作收入的賬務處理外，同時結轉成本
借：其他業務成本72164.95
貸：原材料——輪胎72164.95
若以高於受託方計稅價格的價格出售
（1）發出原材料、（2）支付加工費與增值稅的賬務處理相同
（3）繳納委託加工輪胎的消費稅
借：應交稅費－應交消費稅2164.95
貸：銀行存款2164.95
（4）收回的輪胎以不含稅價20萬元售出
借：銀行存款234000
貸：其他業務收入200000
應交稅費－應交增值稅（銷）34000
（5）計提產品銷售的消費稅
借：營業稅金及附加6000
貸：應交稅費－應交消費稅6000
（6）繳納實際應納的消費稅
借：應交稅費－應交消費稅3835.05
貸：銀行存款3835.05
（6000-2164.95=3835.05）

2. 委託加工商品消費稅與增值稅的計算

委託加工：

1. 委託方將收回的應稅消費品，以不高於受託方的計稅價格內出售的，為直接出容售，不再繳納消費稅；

2. .委託方以高於受託方的計稅價格出售的，不屬於直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。
   

3. 委託加工應稅消費品組成計稅價格的計算
   受託方代收代繳消費稅時，應按受託方同類消費品的售價計算納稅；沒有同類價格的，按照組成計稅價格計算納稅

   
   

1、B公司代繳的消費稅為多少元？

答：消費稅稅率為？？？？？ 5850/(1+0.17)*消費稅稅率

2、B公司交的增值稅為多少元？

答：銷項稅1500/(1+0.17)*0.17

3、B公司開具的增值稅票是否為1500-代繳的消費稅？

答：消費稅是價內稅,開出增值稅票中含有代繳的消費稅。

4、A公司應交的增值稅為多少元？

答：進項稅1500/(1+0.17)*0.17

3. 請教相關消費稅的問題：為什麼委託方收到商品再加工的，消費稅不計入成本請點撥。謝謝啦！

根據《消費稅若干具體問題的規定》（國稅發[1993]156kgn )《國家稅務總局關於消費稅若回干征稅問題的通知》答（國稅發【1994】130號）及財稅【2006】33號文件中的有關規定，納稅人用委託加工收回的下列12種應稅消費品連續生產應稅消費品，在計征消費稅時可以扣除委託加工收回應稅消費品的已納消費稅稅款。
1、煙絲為原料生產的卷煙。
2、以委託加工收回的已稅化妝品為原料生產的化妝品。
3、以委託加工收回的已稅珠寶石為原料生的的貴重首飾及珠寶玉石。
4、以委託加工收回的已稅鞭炮，焰火為原料生產的鞭炮，焰火。
5、以委託加工收回的已稅汽車輪胎連續生產的汽車輪胎。
6、以委託加工收回的已稅摩托車連續生產的摩托車。
7、以委託加工收回的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品。
8、以委託加工收回的已稅燃油生產的應稅消費品。
9、以委託加工收回的已稅潤滑油為原料生產的潤滑油。
10、以委託加工收回的已稅桿頭，桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿。
11、以委託加工收回的已稅木製一次性筷子為原料生產的木製一次性筷子。
12、以委託加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板。

4. 委託加工，收回後用於繼續生產，消費稅的計稅價格如何計算

根據稅法的規定：來自

1.委託加工應稅消費品應交納的消費稅，由受託方代收代交。

2.委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算 納稅。組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

3.委託方收回委託加工的應稅消費品，直接用於銷售的，已納消費稅應當計入應稅消費品成本，銷售時，不再徵收消費稅。

4.委託方收回委託加工的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的的，已納消費稅可以在銷售最終產品時，從交納的消費稅中扣除。當期准予扣除的委託加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款,應按當期生產領用數量計算。

因此，題中收回的應稅消費品應交納的消費稅，應當由受託方代收代交，稅款的計算方法和公式，參見上述規定。應稅消費品收回後，用於連續生產的，最終應稅消費品按照一般應稅消費品計算消費稅的方法計算應交消費稅，且准予按照當期生產領用的收回的委託加工應稅消費品的數量，扣除委託加工環節已交納的消費稅稅款。

5. 委託加工消費稅的計算

根據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》

第八條委託加工的應稅消費品版，按照受權托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：
組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）
那個3%是輪胎的消費稅稅率。
道理很簡單：消費稅是價內稅。

6. 消費稅的計算方法

1.當從價計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

2.當從量計稅時 ：應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准計稅方法。

3.進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

（一）組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

（二）應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率。

4.實行從量定額計征辦法的計稅依據

5.我國消費稅對卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，採用從量定額的辦法征稅，其計稅依據是納稅人銷售應稅消費品的數量，其計稅公式為：應納稅額=應稅消費品數量×消費稅單位稅額

6.實行從價定率計征辦法的計稅依據：實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額。應納稅額的計算公式為：應納稅額=應稅消費品的銷售額×適用稅率

7.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。即：銷售額=應稅消費品銷售額+價外收費

拓展資料

一、消費稅是國家為體現消費政策，對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。

二、消費稅計稅方法：消費稅=（關稅完稅價+關稅）*消費稅率/（1-消費稅率）。

1、從價計稅時：應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率。

2、從量計稅時：應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准。

3、自產自用應稅消費品：

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅。

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）。

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率。

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）。

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率。

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

消費稅的特點

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額

5、消費稅徵收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。

參考資料

網路-消費稅

7. 什麼是消費稅 怎麼計算 如委託加工品的消費稅怎麼算

消費稅是在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再徵收的一個稅種，主要是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。現行消費稅的徵收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若乾子目。 對於委託加工物資的核算，主要掌握以下二點： 第一，必須清楚「委託加工物資」賬戶結構： 該賬戶借方登記的是：領用加工物資的實際成本；支付的加工費用應負擔的運雜費以及支付的稅金（包括應負擔的增值稅、消費稅），該賬戶貸方登記的是：加工完成驗收入庫的物資的實際成本 余額在借方：反映尚未完工的委託加工物資的實際成本和發出加工物資的運雜費等。 《關於增值稅稅金的說明》：關於凡屬於加工物資用於非納增值稅項目、免徵增值稅項目、未取得增值稅專用發票的一般納稅人企業以及小規模納稅企業的加工物資，應將這部分增值稅計入加工物資成本。 第二，掌握在不同情況下所發生的消費稅，在賬務處理上有所不同： 1、凡屬於加工物資收回後直接用於銷售的，其所負擔的消費稅計入加工物資成本。 借：委託加工物資（所負擔的消費稅） 貸：銀行存款或應付賬款 2、凡屬於加工物資收回後用於連續生產的，其所付的消費稅先計入「應交稅金—應交消費稅」科目的借方，按規定用以抵扣加工的消費品銷售後所負擔的消費稅。 會計分錄：借：應交稅金—應交消費稅（所負擔的消費稅） 貸：銀行存款或應付賬款 注意：受託單位則是代扣代繳，則會計分錄： 借：銀行存款或應收賬款貸：應交稅金—應交消費稅

8. 消費稅怎樣計算

增值稅是:對不含增值稅的銷售收入*17%,
消費稅也是對不含增值稅的銷售收入*消費稅比例:
如:某商品:不含稅單價1元/件,本月共計銷售100件,增值稅率:17%,消費稅率:10%,請計算相關稅金:
借:應收賬款117元
貸:主營業務收入100
應交稅費-應交增值稅(銷項)(100*0.17)17
借:營業稅金及附加(100*0.1)10元
貸:應交稅費-應交消費稅10元
由此可見:消費稅是價內稅,增值稅是價外稅,即單價:1元中包含了消費稅因素,而不含增值稅因素,在制定此單價時,除了其實際成本,毛利外,還考慮了消費稅影響.
消費稅的計算公式有兩大類，其中實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式為：應納稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括向購買方收取的增值稅款。
價外費用是指價外收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約費、手續費、包裝費、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項及其他各種性質的價外費用。消費稅在下列幾種情況下存在著納稅籌劃機會：
（1）納稅人自產自用應稅消費品的，銷售額按同類消費品的價格確定，此時，按偏低一點的價格確定便能節省消費稅。在沒有同類消費品銷售價格的情況下，按組成計稅價格確定。組成計稅價格為：
組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）
從節稅的角度看，企業應當盡量縮小成本和利潤，以利於減少稅款。
（2）委託加工應稅消費品時，銷售額按受託方同類消費品的價格確定。此時，委託方可協同受託方在確定價格時獲取節稅的機會，將價格確定作為節稅手段加以運用。沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格確定。
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
在以上組成計稅價格中，材料成本和加工費的確定上存在著節稅機會。委託方可取得受託方的協助，將材料成本和加工費壓低，從而節省消費稅。
（3）進口應稅消費品的，按組成計稅價格確定應納消費稅稅額。組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）
在上面公式中，關稅和消費稅稅率沒有明顯的節稅機會，但關稅的完稅價格具有很大的彈性，因而具有節稅機會。一般來說，關稅的完稅價格越小，對節稅越有利。
因此，要求節稅者盡可能地降低抵岸價格以及其他組成計稅價格的因素，並獲取海關的認可。這里就要用到轉讓定價，即讓利於境內企業，然後以其他形式返還利潤。當然公式中的稅率也並不是一點節稅機會也沒有。比如，將整件分成零件進口，進口後再組裝。一般來說整件商品適用關稅稅率較零部件的關稅稅率高，這種零件進口方式就使得整體適用稅率下降，相應消費稅也因關稅的減少而減少。
（4）納稅人銷售中未扣除增值稅稅款或者因不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅稅款合並收取的，應換算出不含增值稅稅款的銷售額。換算公式為：
不含稅銷售額＝含稅銷售額／（1＋增值稅稅率）
在上面的公式中，有兩點值得節稅者思考：一是將含增值稅的銷售額作為消費稅的計稅依據；二是沒有經過節稅籌劃，將本可以壓縮的含增值額的銷售額直接按公式計算。這兩種情況都不利於企業節稅。

9. 委託加工物資收回後連續生產和直接銷售的消費稅怎麼算

應納消來費稅額＝組成自計稅價格×消費稅稅率
組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
若委託加工存貨收回後，用於連續生產，消費稅可以抵扣：
借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
若委託加工存貨收回後，用於直接銷售，消費稅計入成本：
借：委託加工物資
貸：銀行存款

10. 如何計算消費稅

增值稅是:對不含增值稅的銷售收入*17%,
消費稅也是對不含增值稅的銷售收入*消費稅比例:
如:某商品:不含稅單價1元/件,本月共計銷售100件,增值稅率:17%,消費稅率:10%,請計算相關稅金:
借:應收賬款117元
貸:主營業務收入100
應交稅費-應交增值稅(銷項)(100*0.17)17
借:營業稅金及附加(100*0.1)10元

貸:應交稅費-應交消費稅10元

由此可見:消費稅是價內稅,增值稅是價外稅,即單價:1元中包含了消費稅因素,而不含增值稅因素,在制定此單價時,除了其實際成本,毛利外,還考慮了消費稅影響. 消費稅的計算公式有兩大類，其中實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式為：應納稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括向購買方收取的增值稅款。

價外費用是指價外收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約費、手續費、包裝費、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項及其他各種性質的價外費用。消費稅在下列幾種情況下存在著納稅籌劃機會：

（1）納稅人自產自用應稅消費品的，銷售額按同類消費品的價格確定，此時，按偏低一點的價格確定便能節省消費稅。在沒有同類消費品銷售價格的情況下，按組成計稅價格確定。組成計稅價格為：

組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）

從節稅的角度看，企業應當盡量縮小成本和利潤，以利於減少稅款。

（2）委託加工應稅消費品時，銷售額按受託方同類消費品的價格確定。此時，委託方可協同受託方在確定價格時獲取節稅的機會，將價格確定作為節稅手段加以運用。沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格確定。

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

在以上組成計稅價格中，材料成本和加工費的確定上存在著節稅機會。委託方可取得受託方的協助，將材料成本和加工費壓低，從而節省消費稅。

（3）進口應稅消費品的，按組成計稅價格確定應納消費稅稅額。組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）

在上面公式中，關稅和消費稅稅率沒有明顯的節稅機會，但關稅的完稅價格具有很大的彈性，因而具有節稅機會。一般來說，關稅的完稅價格越小，對節稅越有利。

因此，要求節稅者盡可能地降低抵岸價格以及其他組成計稅價格的因素，並獲取海關的認可。這里就要用到轉讓定價，即讓利於境內企業，然後以其他形式返還利潤。當然公式中的稅率也並不是一點節稅機會也沒有。比如，將整件分成零件進口，進口後再組裝。一般來說整件商品適用關稅稅率較零部件的關稅稅率高，這種零件進口方式就使得整體適用稅率下降，相應消費稅也因關稅的減少而減少。

（4）納稅人銷售中未扣除增值稅稅款或者因不得開具增值稅專用發票而發生價款和增值稅稅款合並收取的，應換算出不含增值稅稅款的銷售額。換算公式為：

不含稅銷售額＝含稅銷售額／（1＋增值稅稅率）

在上面的公式中，有兩點值得節稅者思考：一是將含增值稅的銷售額作為消費稅的計稅依據；二是沒有經過節稅籌劃，將本可以壓縮的含增值額的銷售額直接按公式計算。這兩種情況都不利於企業節稅。