進料加工出口企業稅負怎麼控制

1. 有出口的企業增值稅稅負率是怎麼算的

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額—版實際權抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額
如果有進料加工的話，具體公式如下：
增值稅稅負率
=[銷項稅-免\退稅收入-適用稅率-(進項稅-進項稅轉出-期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17%)]/(計征增值稅的銷售額-免抵退銷售額)

2. 生產企業進料加工如何退稅

海關憑蓋有主管出口退稅的稅務機關印章的經貿主管部門的批件，方能辦理進口料件「登記手冊」；加工的貨物出口後，按照下列的規定計算退稅：

（1）外貿企業以「進料加工」貿易方式減稅進口料、件轉售給其他企業加工時，應先填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意後再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，據此開具增值稅專用發票時可按規定稅率計算註明銷售料件的稅額。

主管出口企業征稅的稅務機關對這部分銷售料件的銷售發票上所註明的應繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時，應按照出口貨物規定的退稅率計算稅額在退稅額中抵扣。進料加工復出口貨物計算退稅的公式：

出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額，銷售進口料件的應繳稅額=當期進口料件金額×稅率-海關已對進口料件的實征增值稅稅款。

（2）生產企業以「進料加工」貿易方式進口料、件加工復出口時，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具「進料加工貿易申請表」，報經主管出口退稅的稅務機關同意蓋章後，再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，並准許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣。

貨物出口後，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額並予扣減。

①實行「先征後退」辦法計算退稅的生產企業的

計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-（當期全部進項稅額+當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅稅率）

當期應退稅額-當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅稅率

②實行「免、抵、退」辦法計算退稅的生產企業的計算公式為：

當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（征稅稅率-退稅率）-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×（征稅率-退稅率）

其餘抵、退稅的計算具體步驟和公式參照生產企業自營出口退稅辦法。

小標題：因為沒有成本價所有沒辦法給出具體數字，可以根據上面公式計算。

(2)進料加工出口企業稅負怎麼控制擴展閱讀：

比如：你公司進口材料100萬元，當月進項稅為10萬，100萬元的進口材料生產150萬元的產品全部出口。內銷不含稅金額為10萬，稅金1.7萬，單證當月收訖，該企業征17%，退13%

1、借：原材料 100

貸：應付賬款 100

2、免稅申報時，計算不得免徵和抵扣稅額在實務中需要海關根據分配率來計算，假定是3萬：

借：主營業務成本 3

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出） 3

3、退稅申報時

期末留抵稅額=1.7-(10-3)=5.3

免抵退稅額=(150-100)×13%=6.5

借：應收賬款——應收出口退稅 5.3

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額） 1.2

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6.5

3. 稅負率如何控制

稅負率的分析和控制，主要從以下6個方面：
1、 企業稅收負擔率的測算分析：
企業稅負率=本期累計應納稅額÷本期累計應稅銷售額×100%
稅負率差異幅度＝[企業稅負率－本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區同行業平均稅負率（或上年同期稅負率）×100%
#如果稅負率差異幅度低於-30%，則該企業申報異常。
2、 企業銷售額變動率的測算分析：
當月應稅銷售額變動率=（當月應稅銷售額-上月應稅銷售額）÷上月應稅銷售額×100%
累計應稅銷售額變動率=（本期累計應稅銷售額-上年同期應稅銷售額）÷上年同期應稅銷售額×100%
#如果累計應稅銷售額變動率或當月應稅銷售額變動率超過50%或低於-50%，應將應稅銷售額和應納稅額進行配比分析，以確定該企業申報是否異常。
3、 企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析：
銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100%
銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100%
企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率
#如果企業銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設定的正常峰值，該企業申報異常。
4、 企業零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例）
#如果企業應納稅額連續三個月等於0，該企業異常。
5、 進項稅額構成比例分析
進項稅額構成比例=當期非增值稅專用發票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當期抵扣的全部進項稅額×100%
#利用上述公式測算的結果如果連續兩個月大於60%（特殊行業除外），該企業申報異常。
6、 增值稅專用發票開具金額變化分析
專用發票開具金額變動率=當期申報的專用發票開具金額÷上期申報的專用發票開具金額×100%
#利用上述公式測算的結果如果大於1.5或小於0.5，該企業申報異常。
下面舉個例子來詳細說說如何具體操作：
公式 1.2 %＝X÷Y，想控制1.2%的稅負，就要交納X元增值稅，並要做Y元主營業務收入，可有兩個變數怎麼能控制稅負呢。
還有一個公式 Y＝（上期留抵增值稅+本期進項增值稅）÷（17%－1.2 %）
我們把上述公式中的紅字稱為「本期可抵扣增值稅」藍字稱為「預計稅負」則
Y＝本期可抵扣增值稅÷ (17% - 預計稅負)
例：上期留抵100萬增值稅，本期已認證進項增值稅100萬，想要控制在1.2 %的稅負，應當做多少主營業務收入
套入公式得
Y ＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2 %）
＝2000000÷15.8%
＝12658227.85（元）
計算應納增值稅
X ＝12658227.85×17%-2000000
＝151898.73 (元)
稅負率＝151898.73÷12658227.85
＝1.2 %
將主營業務收入減少到12658227.85元就能達到1.2 %的稅負了
有些會計人士在月底一衡量稅負發覺高了就向下調銷售收入，調過後發覺還不理想就還調，這樣的做法是不可取的，應當在月中旬結合進項發票情況合理控制制定稅負，控制銷售收入。

4. 既進料加工和出口又有內銷的企業的增值稅稅負率怎麼算

與期末留抵額和當期免抵額有關!

稅負率=出口抵減內銷產品應納稅額/當期應稅銷售收入

5. 生產型出口企業怎麼算稅負

生產企業自營出口增值稅稅負率=（內銷銷項＋免抵退銷售額×征稅率－回進項稅額）／答（免抵退銷售額＋內銷銷售額） *100%

假設某公司總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：
銷項稅金=50000*17%=8500元
進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元
應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元
稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%
如此題，該公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由於是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有徵、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。

6. 進料加工復出口企業增值稅的問題

退稅率多少？ 如果退稅率是17%的話 那麼出口退的就是以前各個環節繳納的增值稅

7. 關於生產型出口企業增值稅稅負率問題

我不清楚你們的稅負是如何算的，稅局正常的演算法應該是這樣：
第一種計算方法是：(免抵額專+應納稅額屬)/全年銷售收入。
第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。
此兩種計算方法的結果是一致的。
你要弄清幾個問題，是不是現在的銷量很小，本年退的稅含以前年度的
再有弄不清你們為什麼 「就多開了點材料票做庫存」，這樣做反而使稅負變小（進項大了），稅局肯定要查的
「 隨便到你們倉庫盤點都不止這點啊」這說明你們庫存大，進大於銷，所以稅負低屬正常原因，感覺你們弄反向了；「做盤盈」只能交所得稅與增值稅無關。
如果你們經營正常，沒什麼貓膩就不用怕。稅負小並不代表偷漏稅，只是懷疑罷了。有正當理由說明即可。

8. 生產企業出口退稅稅負如何計算

其實在申報出口退稅的時候，按實際情況填寫生產企業出口退稅申報系統那個軟體，預審報時就會有應納稅額和進項稅額轉出了……如果要真正理解，還是按照計算流程自己作一下吧，已經有人貼過了，我再貼一下

出口貨物"免、抵、退"稅計算
生產企業貨物出口後，必須在口岸電子執法系統出口退稅子系統查詢到報關單出口信息後，方能計算出口貨物免抵退稅。生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。
一、免抵退稅額的計算
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業務所涉及符合國家政策規定的國內購進免稅原材料。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅
二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算
1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額
2當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，
當期應退稅額＝當期免抵退稅額
當期免抵稅額＝0
"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。
3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額
三、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
四、新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

9. 關於進料加工的出口企業的退稅問題

1、進料加工貿易申報程序：
(1)登記備案：開展進料加工業務的企業，在第一次進料之前，應持進料加工貿易合同、外經貿部門簽發的《加工業務貿易批准證》、海關核發的《進料加工登記手冊》及《生產企業進料加工登記表》(企業列印)，向退稅部門辦理登記備案手續。
(2)《生產企業進料加工貿易免稅證明》的出具。料件進口後，生產企業應向退稅部門申報《生產企業進料加工進口料件申報明細表》(企業列印)，並附《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單。退稅部門審核無誤簽章後，上報退稅機關出具《生產企業進料加工貿易免稅證明》。
(3)退稅抵扣。生產企業在取得退稅機關出具的《生產 企業進料加工貿易免稅證明》的當月，根據證明中的「不得免稅和抵扣稅額抵減額」和「免抵退稅額抵減額」，參與當期征(免)稅和免抵退稅計算。《生產企業進料加工貿易免稅證明》按當期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具。
(4)出口貨物「免、抵、退」稅申報
開展進料加工業務的生產企業向退稅部門申報辦理『免、抵、退「稅時，除提供一般貿易所需憑證資料外，還需提供裝訂成冊的《生產企業進料加工進口料件申報明細表》(企業列印);《生產企業免、抵、退稅進料加工貿易免稅證明》;《進料加工登記手冊》和進料加工進口料件報關單復印件。
(5)進料加工業務的核銷。生產企業《進料加工登記手冊》最後一筆出口業務在海關核銷後，應持《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》(企業列印)，並提供向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》原件(復印件);《生產企業進料加工貿易免稅證明》;海關簽發的《進料加工登記手冊核銷通知書》;向海關補稅的稅收繳款書復印件(如有間接出口須提供間接出口貨物報關單復印件)提供手冊原件(復印件)等有關資料，到退稅部門辦理進料加工業務核銷手續。
對免抵退稅不得免稅和抵扣稅額的抵減額需調整的，由退稅部門監督企業在次月免、抵、退稅申報和納稅申報時調整。

10. 關於進料加工的稅收問題

來料加工一般屬於受託加工，本企業只是收取加工費，並開據發票，一般繳納專加工費的增值稅，屬若為消費稅應稅貨物，還應代收代繳消費稅；
進料加工就是一般的工業企業，采購時要取得增值稅的進項發票，銷售時開據增值稅的銷項發票，一般繳納銷項與進項的差額部分。